financeФинансы: теория и практика/Finance: Theory and PracticeFinance: Theory and Practice2587-56712587-7089Financial University under The Government of Russian Federation10.26794/2587-5671-2020-24-4-104-119finance-1047Research ArticleНАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКАTAX POlICYНаправления налоговой политики России и возможность снижения налоговой нагрузки на отечественных производителей, ориентированных на внутренний рынокTax Policy Directions in Russia and the Possibility of Reducing the Tax Burden on Domestic Producers Operating in the Home Markethttps://orcid.org/0000-0002-9289-2899БукинаИ. С.BukinaI. S.

Ирина Сергеевна Букина — кандидат экономических наук, ведущий научный сотрудник.

Москва

Irina S. Bukina — Cand. Sci. (Econ.), Leading Researcher.

Moscow

bis.email@gmail.comhttps://orcid.org/0000-0001-7331-7795СмирновА. И.SmirnovA. I.

Андрей Игоревич Смирнов — студент 2-го курса факультета экономики и финансов топливно-энергетического комплекса.

Andrei I. Smirnov — student (2-year), Faculty of Economics and Finance of the Fuel and Energy Complex.

Moscow

smirnov.andrew2014@mail.ruИнститут экономики, Российская академия наукРоссияInstitute of Economics, Russian Academy of SciencesRussian FederationФинансовый университетРоссияFinancial UniversityRussian Federation202018082020244104119Copyright © Букина И.С., Смирнов А.И., 20202020Букина И.С., Смирнов А.И.Bukina I.S., Smirnov A.I.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://financetp.fa.ru/jour/article/view/1047

Актуальность темы исследования обусловлена ролью налоговой политики в условиях влияния внешних и внутренних долгосрочных факторов на замедление российской экономики. Цель исследования - обосновать меры по снижению налоговой нагрузки на производителей, ориентированных на внутренний рынок. В работе использованы методы статистического анализа, экономической статистики, включая расчет полных налоговых ставок, чувствительности налоговой нагрузки к динамике ВВП. В результате доказано, что увеличение налоговой нагрузки на труд и потребление, а также имеющееся соотношение между налоговой нагрузкой на капитал и труд препятствуют инвестициям в модернизацию производства и инновации, сдерживают экономический рост и социально-экономическое развитие России. Предлагаемые правительством меры по преодолению последствий от распространения новой коронавирусной инфекции не решают проблемы снижения налоговой нагрузки в среднесрочной и долгосрочной перспективах. Авторы делают вывод о необходимости снижения налоговой нагрузки на отечественных производителей, ориентированных на внутренний рынок, за счет введения специального статуса налогоплательщика.

The relevance of the research topic is due to the role of tax policy and the impact of external and internal longterm factors affecting the slowdown of the Russian economy. The aim of the study is to justify measures to reduce the tax burden on manufacturers concentrated on the domestic market. The authors used methods of statistical analysis, economic statistics, including the calculations of implicit tax rates, and the tax burden sensitivity in relation to GDP dynamics. The research results show that an increase in the tax burden on labor and consumption, as well as the existing correlation between the tax burden on capital and labor, hinders investments in the modernization of production and innovation, and disrupts economic growth and socio-economic development in Russia. The measures introduced by the government to overcome the consequences of the pandemic do not help to reduce the tax burden in a short-term and long-term perspective. The authors conclude that it is necessary to reduce the tax burden on domestic producers concentrated on the domestic market by introducing a special taxpayer status.

антикризисная политикаделовой циклдоходы бюджетакризискоронавирусная инфекциямультипликативный эффектналоговая нагрузканалоговая политикаполные налоговые ставкифискальные мультипликаторыanti-crisis measuresbusiness cyclebudget revenuescrisiscoronavirus diseasemultiplicative effecttax burdentax policyimplicit tax ratefiscal multiplierReferencesBarnichon R., Matthes C., Price D. A. Are the effects of fiscal policy asymmetric? Richmond Fed Economic Brief. 2017;(09). URL: https://www.richmondfed.org/-/media/richmondfedorg/publications/research/economic_brief/2017/pdf/eb_17-09.pdfBarnichon R., Matthes C., Price D. A. Are the effects of fiscal policy asymmetric? Richmond Fed Economic Brief. 2017;(09). URL: https://www.richmondfed.org/-/media/richmondfedorg/publications/research/economic_brief/2017/pdf/eb_17-09.pdfKudrin A., Knobel A. Russian budget structure efficiency: Empirical study. Russian Journal of Economics. 2018;4(3);197-214. DOI: 10.3897/j.ruje.4.30163Kudrin A., Knobel A. Russian budget structure efficiency: Empirical study. Russian Journal of Economics. 2018;4(3);197-214. DOI: 10.3897/j.ruje.4.30163Batini N., Eyraud L., Weber A. A simple method to compute fiscal multipliers. IMF Working Paper. 2014;(93). URL: https://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2014/wp1493.pdfBatini N., Eyraud L., Weber A. A simple method to compute fiscal multipliers. IMF Working Paper. 2014;(93). URL: https://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2014/wp1493.pdfMolnar G., Soos G. D., Vilagi B. Fiscal policy and the business cycle. Financial and Economic Review. 2017;16(4):58-85. DOI: 10.25201/FER.16.4.5885Molnar G., Soos G. D., Vilagi B. Fiscal policy and the business cycle. Financial and Economic Review. 2017;16(4):58-85. DOI: 10.25201/FER.16.4.5885Auerbach A. J., Gorodnichenko Y. Fiscal multipliers in recessions and expansions. NBER Working Paper. 2011;(17447). URL: https://www.nber.org/papers/w17447.pdfAuerbach A. J., Gorodnichenko Y. Fiscal multipliers in recessions and expansions. NBER Working Paper. 2011;(17447). URL: https://www.nber.org/papers/w17447.pdfMichaillat P. Fiscal multipliers over the business cycle. CEP Discussion Papers. 2012;(1115). URL: http://cep.lse.ac.uk/pubs/download/dp1115.pdfMichaillat P. Fiscal multipliers over the business cycle. CEP Discussion Papers. 2012;(1115). URL: http://cep.lse.ac.uk/pubs/download/dp1115.pdfBorsi M. T. Fiscal multipliers across the credit cycle. Journal of Macroeconomics. 2018;56:135-151. DOI: 10.1016/j.jmacro.2018.01.004Borsi M. T. Fiscal multipliers across the credit cycle. Journal of Macroeconomics. 2018;56:135-151. DOI: 10.1016/j.jmacro.2018.01.004Karras G. Macroeconomic effects of tax changes: Evidence from a sample of OECD countries. SPOUDAI Journal of Economics and Business. 2019;69(3):111-138.Karras G. Macroeconomic effects of tax changes: Evidence from a sample of OECD countries. SPOUDAI Journal of Economics and Business. 2019;69(3):111-138.Barro R. J., Redlick C. J. Macroeconomic effects from government purchases and taxes. The Quarterly Journal of Economics. 2011;126(1):51-102. DOI: 10.1093/qje/qjq002Barro R. J., Redlick C. J. Macroeconomic effects from government purchases and taxes. The Quarterly Journal of Economics. 2011;126(1):51-102. DOI: 10.1093/qje/qjq002Blanchard O., Perotti R. An empirical characterization of the dynamic effects of changes in government spending and taxes on output. The Quarterly Journal of Economics. 2002;117(4):1329-1368. DOI: 10.1162/003355302320935043Blanchard O., Perotti R. An empirical characterization of the dynamic effects of changes in government spending and taxes on output. The Quarterly Journal of Economics. 2002;117(4):1329-1368. DOI: 10.1162/003355302320935043Perotti R. The effects of tax shocks on output: Not so large, but not small either. American Economic Journal: Economic Policy. 2012;4(2):214-237. DOI: 10.1257/pol.4.2.214Perotti R. The effects of tax shocks on output: Not so large, but not small either. American Economic Journal: Economic Policy. 2012;4(2):214-237. DOI: 10.1257/pol.4.2.214Romer C. D., Romer D. H. The macroeconomic effects of tax changes: Estimates based on a new measure of fiscal shocks. American Economic Review. 2010;100(3):763-801. DOI: 10.1257/aer.100.3.763Romer C. D., Romer D. H. The macroeconomic effects of tax changes: Estimates based on a new measure of fiscal shocks. American Economic Review. 2010;100(3):763-801. DOI: 10.1257/aer.100.3.763Lykova L. N. Tax burden in the Russian Federation: A comparative analysis point of view. Journal of Tax Reform. 2015;1(1):76-89. DOI: 10.15826/jtr.2015.1.1.005Lykova L. N. Tax burden in the Russian Federation: A comparative analysis point of view. Journal of Tax Reform. 2015;1(1):76-89. DOI: 10.15826/jtr.2015.1.1.005Лыкова Л. Н. Возможности использования показателей СНС для оценок налогового бремени: доклад. М.: Ин-т экономики РАН; 2016. URL: https://inecon.org/docs/Lykova_paper_20160602.pdfLykova L. N. Possibilities of using SNA indicators for tax burden estimates: Report. Moscow: RAS Institute of Economics; 2016. URL: https://inecon.org/docs/Lykova_paper_20160602.pdf (In Russ.).Government finance statistics manual 2014. Washington, DC: International Monetary Fund; 2014. 446 p. URL: https://www.imf.org/external/Pubs/FT/GFS/Manual/2014/gfsfinal.pdf (дата обращения: 06.03.2020).Government finance statistics manual 2014. Washington, DC: International Monetary Fund; 2014. 446 p. URL: https://www.imf.org/external/Pubs/FT/GFS/Manual/2014/gfsfinal.pdf (accessed on 06.03.2020).Львов Д. С. Система национального дивиденда — планетарная модель XXI века. Экономическая наука современной России. 2001;(3):5-23.L’vov D. S. National dividend concept — a global model of the 21st century. Ekonomicheskaya nauka sovremennoi Rossii = Economics of Contemporary Russia. 2001;(3):5-23. (In Russ.).Власов С. А., Дерюгина Е. Б. Фискальные мультипликаторы в России. Журнал Новой экономической ассоциации. 2018;(2):104-119.Vlasov S. A., Deryugina E. B. Fiscal multipliers in Russia. Zhurnal Novoi ekonomicheskoi assotsiatsii = Journal of the New Economic Association. 2018;(2):104-119. (In Russ.).Татаркин Д. А., Сидорова Е. Н., Трынов А. В. Оптимизация управления финансовыми потоками на основе оценки региональных мультипликативных эффектов. Экономика региона. 2015;(4):323-335. DOI: 10.17059/2015-4-25Tatarkin D. A., Sidorova E. N., Trynov A. V. Optimization of financial flow management based on the estimates of regional multiplicative effects. Ekonomika regiona = Economy of Region. 2015;(4):323-335. (In Russ.). DOI: 10.17059/2015-4-25Вотинов А. И., Елкина М. А. Фискальное стимулирование российской экономики: оценка в рамках простой DSGE-модели с фискальным блоком. Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2018;(5):83-96. DOI: 10.31107/2075-1990-2018-5-83-96Votinov A. I., Elkina M. A. Estimation of fiscal stimulus efficiency in Russian economy: Simple DSGE model with government sector. Nauchno-issledovatel’skii finansovyi institut. Finansovyi zhurnal = Financial Research Institute. Financial Journal. 2018;(5):83-96. (In Russ.). DOI: 10.31107/2075-19902018-5-83-96Громов А. Д. Влияние государственных расходов на экономический рост. Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2015;(4):62-71.Gromov A. D. Impact of public spending on economic growth. Nauchno-issledovatel’skii finansovyi institut. Finansovyi zhurnal = Financial Research Institute. Financial Journal. 2015;(4):62-71. (In Russ.).Букина И. С. Бюджетно-налоговая политика России в период замедления экономического роста и итоги 2018 г. Федерализм. 2019;(1):86-99.Bukina I. S. Fiscal policy of Russia in the period of economic growth slowdown, and the results of 2018. Federalizm = Federalism. 2019;(1):86-99. (In Russ.).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.