financeФинансы: теория и практика/Finance: Theory and PracticeFinance: Theory and Practice2587-56712587-7089Financial University under The Government of Russian Federation10.26794/2587-5671-2022-26-6-166-174finance-1872Research ArticleМАТЕМАТИЧЕСКИЕ И ИНСТРУМЕНТАЛЬНЫЕ МЕТОДЫ ЭКОНОМИКИMATHEMATICAL AND INSTRUMENTAL METHODS OF ECONOMICSАпробация усредненного метода цепных подстановок для трех- и четырехкратных и мультипликативно-кратных факторных моделейApprobation of the Averaged Method of Chain Substitutions for Three- and Four-Multiples and Multiplicative-Multiples Factor Modelshttps://orcid.org/0000-0001-9905-6490МитевВ. Ц.MitevV. Ts.

Веселин Цветанов Митев – PhD, доцент, доцент кафедры экономики и менеджмента

София

Veselin Ts. Mitev – PhD, Assoc. Prof., Department of Economics and Management

Sofia

v.mitev@mgu.bgГорно-геологический университет им. Св. Ивана РильскогоБолгарияUniversity of Mining and Geology «St. Ivan Rilski»Bulgaria202230122022266166174Copyright © Митев В.Ц., 20222022Митев В.Ц.Mitev V.T.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://financetp.fa.ru/jour/article/view/1872

Цель настоящего исследования – представить результаты апробации методологии усредненного метода цепных подстановок для трех-, четырехкратных и мультипликативно-кратных факторных моделей и систематизировать в табличной форме все разработанные к настоящему времени математические выражения для определения влияния отдельных факторов на различные типы факторных моделей. Актуальность исследования обусловлена недостатками и ограниченной применимостью разработанных к настоящему времени методов детерминированного факторного анализа, являющегося одним из направлений финансово-экономического анализа. Научная новизна исследования заключается в выведенных автором новых математических выражениях для определения индивидуальных факторных влияний по методике усредненного метода цепных подстановок для трех- и четырехкратных и мультипликативно-кратных факторных моделей. Предыдущие и новые математические выражения усредненным методом цепных подстановок систематизированы по видам факторных моделей в табличной форме. Основной вывод состоит в том, что усредненный метод цепных подстановок имеет полную универсальность применения для всех типов факторных моделей и характеризуется точностью и однозначностью результатов, получаемых при количественной оценке влияния отдельных факторов.

The aim of the present study is to present the results of the approbation of the methodology of the averaged method of chain substitutions for three and four-multiple and multiplicative-multiple factor models and to systematize in tabular form all mathematical expressions developed so far to determine the individual factor influences by types of factor models. The relevance of the research is caused by the disadvantages and the limited applicability of the methods of deterministic factor analysis developed so far, which is one of the areas of financial and economic analysis. The scientific novelty of the research is the new mathematical expressions developed by the author for determining the individual factor influences according to the methodology of the averaged method of chain substitutions for three and four multiple and multiplicative-multiple factor models. Previous and new mathematical expressions according to the averaged method of chain substitutions are systematized by types of factor models in tabular form. The main conclusion is that the averaged method of chain substitutions has complete universality of application for all types of factor models and is characterized by accuracy and unambiguity of the results obtained for quantification of individual factor influences.

детерминированный факторный анализматематические методыусредненный метод цепной подстановкиэкономический анализdeterministic factor analysismathematical methodsaveraged method of chain substitutionseconomic analysisReferencesЮгенбург С. М. О разложении абсолютных приростов по факторам. Ученые записки по статистике. Т. 1. М.: АН СССР; 1955:66–83.Yugenburg S. M. On the expansion of absolute increments by factors. In: Scientific notes on statistics. Vol. 1. Moscow: USSR Academy of Sciences; 1955:66–83. (In Russ.).Хумал А. Разделение прироста произведения. Ученые записки по статистике. Т. 8. М.: АН СССР; 1964:206–212.Humal A. The division of the multiplication increase. In: Scientific notes on statistics. Vol. 8. Moscow: USSR Academy of Sciences; 1964:206–212. (In Russ.).Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М.: Инфра-М; 2002. 332 с.Sheremet A. D. Theory of economic analysis. Moscow: Infra-M; 2002. 332 p. (In Russ.).Шеремет А. Д., Дэй Г. Г., Шаповалов В. Н. Метод цепных подстановок и совершенствование факторного анализа экономических показателей. Вестник Московского университета. Серия 6: Экономика. 1971;(4):62–69.Sheremet A. D., Dei G. G., Shapovalov V. N. Chain substitution method and improvement of factor analysis of economic indicators. Vestnik Moskovskogo universiteta. Seriya 6: Ekonomika = Moscow University Economics Bulletin. 1971;(4):62–69. (In Russ.).Адамов В. Е. Факторный индексный анализ (Методика и проблемы). М.: Политиздат; 1977. 200 с.Adamov V. E. Factor index analysis (Methodology and problems). Moscow: Politizdat; 1977. 200 p. (In Russ.).Фёдорова В., Егоров Ю. К вопросу о разложении прироста на факторы. Вестник статистики. 1977;(5):71–73.Fedorova V. Egorov Yu. On the issue of decomposing increase into factors. Vestnik statistiki. 1977;(5):71–73. (In Russ.).Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика; 2001. 416 с.Bakanov M. I., Sheremet A. D. Theory of economic analysis. Moscow: Finansy i statistika; 2001. 416 p. (In Russ.).Чеботарёв C. B. Метод Лагранжа и теорема Бюдана-Фурье в экономическом факторном анализе. Системы управления и информационные технологии. 2003;(1–2):30–35.Chebotarev S. B. Method of Lagrange and Budan-Fourier theorem in economic factorial analysis. Sistemy upravleniya i informatsionnye tekhnologii. 2003;(1–2):30–35. (In Russ.).Любушин Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Юнити-Дана; 2009. 471 с.Lyubushin N. P. Analysis of the financial and economic activities of the enterprise. Moscow: Unity-Dana; 2009. 471 p. (In Russ.).Кремер Н. Ш., ред. Высшая математика для экономических специальностей (в 2-х ч.). М.: Высшее образование; 2005. 893 с.Kremer N. Sh., ed. Higher mathematics for economic specialties (in 2 pts.). Moscow: Vysshee obrazovanie; 2005. 893 p. (In Russ.).Лебедев К. Н. Проблемы факторного анализа (проблемы науки «экономический анализ»). ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2012;(3):4–13.Lebedev K. N. Problems of factor analysis based on nethods of determined factor analysis (problems of science “economic analysis”). ETAP: ekonomicheskaya teoriya, analiz, praktika = ETAP: Economic Theory, Analysis, and Practice. 2012;(3):4–13. (In Russ.).Прокофьев В. А., Носов В. В., Саломатина Т. В. Предпосылки и условия развития детерминированного факторного анализа (проблемы науки «экономический анализ»). ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2014;(4):134–144.Prokofiev V. A., Nosov V. V., Salomatina T. V. Prerequisites and conditions for the development of deterministic factor analysis (problems of the science “economic analysis”). ETAP: ekonomicheskaya teoriya, analiz, praktika = ETAP: Economic Theory, Analysis, and Practice. 2014;(4):134–144. (In Russ.).Савицкая Г. В. Теория анализа хозяйственной деятельности. М.: Инфра-М; 2012. 288 с.Savitskaya G. V. Theory of business analysis. Moscow: Infra-M; 2012. 288 p. (In Russ.).Ross S. A., Westerfield R. W., Jaffe J. F. Corporate finance. 2nd ed. Homewood, IL: Irwin; 1990. 833 p.Ross S. A., Westerfield R. W., Jaffe J. F. Corporate finance. 2nd ed. Homewood, IL: Irwin; 1990. 833 p.Foster G. Financial statement analysis. Englewood Cliffs, NJ: Prentice-Hall; 1996. 704 p.Foster G. Financial statement analysis. Englewood Cliffs, NJ: Prentice-Hall; 1996. 704 p.Emery D. R., Finnerty J. D., Stowe J. D. Corporate financial management. 2nd ed. Englewood Cliffs, NJ: Prentice-Hall; 2004. 825 p.Emery D. R., Finnerty J. D., Stowe J. D. Corporate financial management. 2nd ed. Englewood Cliffs, NJ: Prentice-Hall; 2004. 825 p.Wild J. J., Bernstein L. A., Subramanyam K. R. Financial statement analysis. 7th ed. New York: McGraw-Hill/Irwin; 2001. 1040 p.Wild J. J., Bernstein L. A., Subramanyam K. R. Financial statement analysis. 7th ed. New York: McGraw-Hill/Irwin; 2001. 1040 p.Brealey R., Myers S. C., Allen F. Corporate finance. New York: McGraw-Hill/Irwin; 2006. 969 p.Brealey R., Myers S.C, Allen F. Corporate finance. New York: McGraw-Hill/Irwin; 2006. 969 p.Mitev V. The method of chain substitutions — practical application in financial business analysis: Advantages and shortcomings. Annual of University of Mining and Geology “St. Ivan Rilski”. 2008;51(Pt.4):45–48. (На болг.).Mitev V. The method of chain substitutions — practical application in financial business analysis: Advantages and shortcomings. Annual of University of Mining and Geology “St. Ivan Rilski”. 2008;51(Pt.4):45–48. (In Bulgar.).Mitev V. Averaged chain substitution method. Ikonomiceski i Sotsialni Alternativi = Economic and Social Alternatives. 2020;(4):90–100. (На болг.). DOI: 10.37075/ISA.2020.4.09Mitev V. Averaged chain substitution method. Ikonomiceski i Sotsialni Alternativi = Economic and Social Alternatives. 2020;(4):90–100. (In Bulgar.). DOI: 10.37075/ISA.2020.4.09Mitev V. Averaged chain substitution method — applicability, advantages, and disadvantages. Ikonomiceski i Sotsialni Alternativi = Economic and Social Alternatives. 2021;(2):127–138. (На болг.). DOI: 10.37075/ISA.2021.2.08Mitev V. Averaged chain substitution method — applicability, advantages, and disadvantages. Ikonomiceski i Sotsialni Alternativi = Economic and Social Alternatives. 2021;(2):127–138. (In Bulgar.). DOI: 10.37075/ISA.2021.2.08

The authors declare that there are no conflicts of interest present.