financeФинансы: теория и практика/Finance: Theory and PracticeFinance: Theory and Practice2587-56712587-7089Financial University under The Government of Russian Federation10.26794/2587-5671-2023-27-2-119-130finance-2084Research ArticleНАЛОГИ И СБОРЫTAXES AND FEESГосударственное налоговое регулирование в сельском хозяйстве в условиях политики импортозамещенияGovernment Tax Regulation in the Agricultural Sector in Conditions of Import Substitution Policyhttps://orcid.org/0000-0002-1067-0935КосовМ. Е.KosovM. E.

Михаил Евгеньевич Косов - кандидат экономических наук, доцент департамента общественных финансов; заведующий кафедрой государственных и муниципальных финансов

Москва

 

Mikhail E. Kosov - Cand. Sci. (Econ.), Assist. Prof., Department of Public Finance; Head of Department of State and Municipal Finance

Moscow

Kosov.ME@rea.ruhttps://orcid.org/0000-0002-7762-794XГолубцоваЕ. В.GolubtsovaE. V.

Екатерина Владимировна Голубцова - кандидат экономических наук, доцент кафедры государственных и муниципальных финансов

Москва

Ekaterina V. Golubtsova - Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof., Department of State and Municipal Finance

Moscow

golubtsova.ev@rea.ruhttps://orcid.org/0000-0003-2342-6939НовиковаE. С.NovikovaE. S.

Екатерина Сергеевна Новикова - кандидат экономических наук, доцент кафедры экономической теории

Москва

Ekaterina S. Novikova - Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof., Department of Economic Theory

Moscow

novikova.es@rea.ruФинансовый университет; Российский экономический университет им. Г. В. ПлехановаРоссияFinancial University; Plekhanov Russian University of EconomicsRussian FederationРоссийский экономический университет им. Г. В. ПлехановаРоссияPlekhanov Russian University of EconomicsRussian Federation202330042023272119130Copyright © Косов М.Е., Голубцова Е.В., Новикова E.С., 20232023Косов М.Е., Голубцова Е.В., Новикова E.С.Kosov M.E., Golubtsova E.V., Novikova E.S.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://financetp.fa.ru/jour/article/view/2084

Актуальность исследования определяется необходимостью укрепления продовольственной безопасности Российской Федерации и значимостью в этом процессе государственного регулирования. Цель работы — проверка гипотезы о положительном влиянии выявленных методов государственного налогового регулирования на развитие отечественного сельского хозяйства в условиях политики импортозамещения с последующим повышением уровня продовольственной безопасности страны. Задачей данного исследования является анализ методов государственного регулирования на развитие сельского хозяйства. Основные методы, используемые в данном исследовании, включают в себя сбор и обработку статистических данных, их сравнительный анализ, изучение нормативной базы по налоговому регулированию агропромышленного сектора и других документов, связанных с продовольственной безопасностью страны. Проанализирована зависимость отечественного сельского хозяйства от различных поставок импортного происхождения. На основе данного анализа выявлены основные проблемы продовольственной безопасности страны, включая низкий семенной фонд сельского хозяйства, недостаток развития племенного скота, недостаток ветеринарных вакцин и других лекарств, слабые инвестиции в основной капитал и производственные мощности в области сельского хозяйства, а также недостаток научно-исследовательских институтов и лабораторий в данном секторе экономики. В соответствии с указанными причинами авторы рассматривают инструменты государственного регулирования сельскохозяйственного сектора экономики, включая, в том числе, налоговое стимулирование, гранты и субсидии, льготное кредитование и другие механизмы, которые способствовали бы эффективному развитию отечественного агропромышленного комплекса. Анализ статистических данных Федеральной налоговой службы России показал действенность мер государственного налогового стимулирования сельскохозяйственных товаропроизводителей, что подтверждается ростом налоговых поступлений от этой категории налогоплательщиков, несмотря на сокращение их количества. Развитие мер государственного налогового регулирования авторы видят в более точечном использовании налоговых инструментов, что позволит сократить выпадающие налоговые доходы бюджета и увеличить инвестиции в основной капитал в агропромышленном комплексе.

The relevance of the research is defined by the promotion of food security improvement for Russia and the importance of government regulation in this process. The purpose of the paper is the hypothesis verification on the positive impact of the revealed methods in the government tax regulation on the national agricultural industry development in conditions of import substitution policy with further increase of food security level in the country. The task of the paper is the analysis of government regulation methods for the development of agricultural sector. Key methods of the research are the collection and analysis of statistical data, their comparative analysis, the study of normative data base in tax regulation of agricultural sector and other documents related to the food security of the country. Authors analyze the dependence of national agricultural industry on import components. Based on that the main problems of food security in the country are revealed including the low seed fund, the lack of breeding stock, the lack of veterinarian vaccines and other medicine, weak investments in fixed capital and productive capacity, the lack of research institutes and laboratories in this sector of economy. In accordance with these reasons, authors consider the tools of government regulation in the agricultural sector of economy including the tax stimulation, grants and subsidies, preferential loans and other mechanisms, which could support the effective development of national agricultural complex. The analysis of statistical data by Federal Tax Service of Russia has indicated the effectiveness of government tax stimulation of agricultural producers, which is proved by the growth of tax revenue from this category of taxpayers, despite their decrease. Researchers indicate the development of government tax regulation measures by targeted use of tax tools for the target of a decrease in the loss of tax revenue and increase investments in fixed capital in the agricultural sector.

импортозамещениесельское хозяйствогосударственное регулированиесельскохозяйственные товаропроизводителиналоговое стимулированиельготное кредитованиепродовольственная безопасностьсубсидиигрантыэкспортимпортинвестицииimport substitutionagricultural sector of economygovernment regulationagricultural producerstax supportpreferential loansfood securitysubsidiesfundingsexportimportinvestmentsReferencesKulikov I. M., Minakov I. A. Food security: Problems and prospects in Russia. Scientific Papers Series: Management, Economic Engineering in Agriculture and Rural Development. 2019;19(4):141–147. URL: http://managementjournal.usamv.ro/pdf/vol.19_4/Art21.pdfKulikov I. M., Minakov I. A. Food security: Problems and prospects in Russia. Scientific Papers Series: Management, Economic Engineering in Agriculture and Rural Development. 2019;19(4):141–147. URL: http://managementjournal.usamv.ro/pdf/vol.19_4/Art21.pdfCapone R., El Bilali H., Debs P. et al. Food economic accessibility and affordability in the Mediterranean region: An exploratory assessment at micro and macro levels. Journal of Food Security. 2014;2(1):1–12. DOI: 10.12691/jfs-2–1–1Capone R., El Bilali H., Debs P. et al. Food economic accessibility and affordability in the Mediterranean region: An exploratory assessment at micro and macro levels. Journal of Food Security. 2014;2(1):1–12. DOI: 10.12691/jfs-2–1–1Capone R., El Bilali H., Debs P. et al. Food system sustainability and food security: Connecting the dots. Journal of Food Security. 2014;2(1):13–22. DOI: 10.12691/jfs-2–1–2Capone R., El Bilali H., Debs P. et al. Food system sustainability and food security: Connecting the dots. Journal of Food Security. 2014;2(1):13–22. DOI: 10.12691/jfs-2–1–2Ericksen P. J. Conceptualizing food systems for global environmental change research. Global Environment Change. 2008;18(1):234–245. DOI: 10.1016/j.gloenvcha.2007.09.002Ericksen P. J. Conceptualizing food systems for global environmental change research. Global Environment Change. 2008;18(1):234–245. DOI: 10.1016/j.gloenvcha.2007.09.002Lang T., Barling D. Food security and food sustainability: Reformulating the debate. The Geographical Journal. 2012;178(4):313–326. DOI: 10.1111/j.1475–4959.2012.00480.xLang T., Barling D. Food security and food sustainability: Reformulating the debate. The Geographical Journal. 2012;178(4):313–326. DOI: 10.1111/j.1475–4959.2012.00480.xMoragues-Faus A., Sonnino R., Marsden T. Exploring European food system vulnerabilities: Towards integrated food security governance. Environmental Science & Policy. 2017;75:184–215. DOI: 10.1016/j.envsci.2017.05.015Moragues-Faus A., Sonnino R., Marsden T. Exploring European food system vulnerabilities: Towards integrated food security governance. Environmental Science & Policy. 2017;75:184–215. DOI: 10.1016/j.envsci.2017.05.015Kastner T., Erb K.-H., Haberl H. Rapid growth in agricultural trade: Effects on global area efficiency and the role of management. Environmental Research Letters. 2014;9(3):15–34. DOI: 10.1088/1748–9326/9/3/034015Kastner T., Erb K.-H., Haberl H. Rapid growth in agricultural trade: Effects on global area efficiency and the role of management. Environmental Research Letters. 2014;9(3):15–34. DOI: 10.1088/1748–9326/9/3/034015Pinstrup-Andersen P. Food security: Definition and measurement. Food Security. 2009;1(1):5–7. DOI: 10.1007/s12571–008–0002-yPinstrup-Andersen P. Food security: Definition and measurement. Food Security. 2009;1(1):5–7. DOI: 10.1007/s12571–008–0002-yPicchioni F., Goulao L. F., Roberfroid D. The impact of COVID-19 on diet quality, food security and nutrition in low and middle income countries: A systematic review of the evidence. Clinical Nutrition. 2022;41(12):2955–2964. DOI: 10.1016/j.clnu.2021.08.015Picchioni F., Goulao L. F., Roberfroid D. The impact of COVID-19 on diet quality, food security and nutrition in low and middle income countries: A systematic review of the evidence. Clinical Nutrition. 2022;41(12):2955–2964. DOI: 10.1016/j.clnu.2021.08.015Mueller V., Grepin K., Rabbani A., Navia B. Food insecurity and COVID-19 risk in low- and middle-income countries. Applied Economic Perspectives and Policy. 2022;44(1):92–109. DOI: 10.1002/aepp.13200Mueller V., Grepin K., Rabbani A., Navia B. Food insecurity and COVID-19 risk in low- and middle-income countries. Applied Economic Perspectives and Policy. 2022;44(1):92–109. DOI: 10.1002/aepp.13200Mucinhato R. M.D., da Cunha D. T., Barros S. C.F., Zanin L. M., Auad L. I., Weis G. C.C., de Freitas Saccol A. L., Stedefeldt E. Behavioral predictors of household food-safety practices during the COVID-19 pandemic: Extending the theory of planned behavior. Food Control. 2022;134:108719. DOI: 10.1016/j.foodcont.2021.108719Mucinhato R. M.D., da Cunha D. T., Barros S. C.F., Zanin L. M., Auad L. I., Weis G. C.C., de Freitas Saccol A. L., Stedefeldt E. Behavioral predictors of household food-safety practices during the COVID-19 pandemic: Extending the theory of planned behavior. Food Control. 2022;134:108719. DOI: 10.1016/j.foodcont.2021.108719Подоба З. С., Молдован А. А., Фаизова А. А. Импортозамещение сельскохозяйственной продукции в России. ЭКО: всероссийский экономический журнал. 2019;(7):123–139. DOI: 10.30680/ЕСО0131–7652–2019–7–123–139Podoba Z. S., Moldovan A. A., Faizova A. A. Import substitution of agricultural products in Russia. EKO: vserossiiskii ekonomicheskii zhurnal = ECO Journal. 2019;(7):123–139. (In Russ.). DOI: 10.30680/ЕСО0131–7652–2019–7–123–139Simola H. Made in Russia? Assessing Russia’s potential for import substitution. BOFIT Policy Brief. 2022;(3). URL: https://www.econstor.eu/bitstream/10419/253652/1/180107626X.pdfSimola H. Made in Russia? Assessing Russia’s potential for import substitution. BOFIT Policy Brief. 2022;(3). URL: https://www.econstor.eu/bitstream/10419/253652/1/180107626X.pdfGiammetti R. Tariffs, domestic import substitution and trade diversion in input-output production networks: An exercise on Brexit. Economic Systems Research. 2020;32(3):318–350. DOI: 10.1080/09535314.2020.1738347Giammetti R. Tariffs, domestic import substitution and trade diversion in input-output production networks: An exercise on Brexit. Economic Systems Research. 2020;32(3):318–350. DOI: 10.1080/09535314.2020.1738347Маслова В. В., Чекалин В. С., Авдеев М. В. Влияние процессов импортозамещения на конкурентоспособность в АПК России. М.: РАН; 2017. 34 с. URL: https://new.ras.ru/upload/iblock/84d/yxgpgxl5sa9uw3ysr1bvrppnmzlw2fh6.pdfMaslova V. V., Chekalin V. S., Avdeev M. V. The impact of import substitution processes on competitiveness in the agro-industrial complex of Russia. Moscow: RAS; 2017. 34 p. URL: https://new.ras.ru/upload/iblock/84d/yxgpgxl5sa9uw3ysr1bvrppnmzlw2fh6.pdf (In Russ.).Лявина М. Ю. Факторы эффективного агропродовольственного импортозамещения в России. Аграрный научный журнал. 2018;(3):83–89. DOI: 10.28983/asj.v0i3.314Lyavina M. Yu. Factors of effective agricultural import substitution in Russia. Agrarnyi nauchnyi zhurnal = The Agrarian Scientific Journal. 2018;(3):83–89. (In Russ.). DOI: 10.28983/asj.v0i3.314Ушачев И. Г., Маслова В. В., Чекалин В. С. Импортозамещение и обеспечение продовольственной безопасности России. Овощи России. 2019;(2):3–8. DOI: 10.18619/2072–9146–2019–2–3–8Ushachev I. G., Maslova V. V., Chekalin V. S. Import substitution and ensuring food security of Russia. Ovoshchi Rossii = Vegetable Crops of Russia. 2019;(2):3–8. (In Russ.). DOI: 10.18619/2072–9146–2019–2–3–8Левшукова О. А., Саарян А. С., Харченко А. В. Налогообложение как инструмент государственного регулирования деятельности агропромышленного комплекса. Естественно-гуманитарные исследования. 2022;(41):182–187.Levshukova O. A., Saaryan A. S., Kharchenko A. V. Taxation as an instrument of state regulation of the agroindustrial complex. Estestvenno-gumanitarnye issledovaniya = Natural Humanitarian Studies. 2022;(41):182–187. (In Russ.).Жиляков Д. И. Методические основы оценки эффективности государственного регулирования развития сельского хозяйства. Вестник Курской государственной сельскохозяйственной академии. 2020;(9):138–144.Zhilyakov D. I. Methodological framework for assessing the effectiveness of state regulation of agricultural development. Vestnik Kurskoi gosudarstvennoi sel’skokhozyaistvennoi akademii = Bulletin of the Kursk State Agricultural Academy. 2020;(9):138–144. (In Russ.).Ахмадеев Р. Г. Налогообложение самозанятых: новации фискального законодательства с 2019 г. Аудит. 2019;(4):27–32.Akhmadeev R. G. Taxation of self-employed citizens: 2019 fiscal novelties. Audit = The Audit Magazine. 2019;4:27–32. (In Russ.).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.