financeФинансы: теория и практика/Finance: Theory and PracticeFinance: Theory and Practice2587-56712587-7089Financial University under The Government of Russian Federation10.26794/2587-5671-2016-20-5-87-93finance-290Research ArticleФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТFINANCES, MONETARY ADDRESS AND CREDITМОНИТОРИНГ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ФГУП ФСИН РОССИИMONITORING THE CASH FLOWS OF THE RUSSIAN FEDERAL PENITENTIARY SERVICE (FSIN)МаленковаЛ. А.MalenkovaL. A.mla11@mail.ruАкадемия ФСИН РоссииРоссияAcademy of the Russian Federal Penitentiary ServiceRussian Federation2016101020172058793Copyright © Маленкова Л.А., 20172017Маленкова Л.А.Malenkova L.A.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://financetp.fa.ru/jour/article/view/290

Результаты мониторинга денежных потоков предоставляют руководителям информационную основу для принятия правильных управленческих решений в части повышения платежеспособности, улучшения финансового состояния и эффективности деятельности Федеральной службы исполнения наказаний. В статье рассмотрены основные понятия денежных потоков, совокупность приемов и способов для их оценки и анализа, цель и задачи управления денежными средствами; представлен порядок определения чистого денежного потока и направления повышения эффективности его управления. С целью расширения круга лиц, участвующих в формировании денежного потока предприятия, автором предложена схема закрепления ответственности структурных подразделений за размеры денежных потоков. В содержании работы особое внимание уделено прямому и косвенному методу составления отчета о движении денежных средств для изучения факторов формирования положительного, отрицательного и чистого денежных потоков. Кратко описаны и наглядно представлены в форме таблиц методика определения чистого денежного потока по операционной деятельности косвенным способом и платежный финансовый календарь. В качестве необходимого элемента оптимизации денежных потоков представлена процедура разработки бюджета движения денежных средств. Отмечены важность и необходимость проведения финансового мониторинга денежных потоков относительно направлений деятельности предприятий уголовно-исполнительной системы.

The results of the cash flow monitoring provide managers with the information basis for making sound management decisions in terms of improving the solvency, financial condition and effectiveness of the Federal Penitentiary Service. The paper discusses the key concepts of cash flows, a set of techniques and methods for their assessment and analysis, cash management objectives as well as the procedure for defining a net cash flow and ways to increase its management efficiency. To expand the number of persons involved in the formation of the company’s cash flow, the author proposes a scheme according to which structural units are assigned responsibility for the size of cash flows. The focus is put on the direct and indirect methods of making the cash flow statement for the study of factors relevant for the formation of positive, negative and net cash flows. There is a brief description of a methodology for determining the net cash flow from operating activities by an indirect method and the financial payment calendar in the tabular form. The cash flow budgeting procedure is shown as the essential element of the cash flow optimization. The importance of and the need for financial monitoring of cash flows with respect to the activities of the penitentiary system enterprises is emphasized.

денежные средствапритокоттоканализ денежных потоковметодологияоптимизацияпрямой и косвенный способыбюджетплатежный календарьФГУП ФСИН Россииcashinflowoutflowanalysis and management of cash flowsmethodologyoptimizationdirect and indirect methodsbudgetpayment calendarRussian Federal Penitentiary ServiceReferencesКузнецова И. Д. Управление денежными потоками предприятия: учеб. пособие. Иваново: Ивановский государственный химико-технологический университет, 2008. 193 с.Kuznetsova I.D. Upravlenie denezhnymi potokami predprijatija: ucheb. posobie [Management of cash flows of the company: manual]. Ivanovo, Ivanovo state University of chemistry and technology, 2008. 193 p. (in Russian).Казакова Н. А. Управленческий анализ: комплексный анализ и диагностика предприятия: учебник 2-е изд., доп. и перераб. М.: ИНФРА-М, 2013. 261 с.Kazakova N.A. Upravlencheskij analiz: kompleksnyj analiz i diagnostika predprijatija: uchebnik 2-e izd., dop. i pererab. [Management analysis: comprehensive analysis and diagnosis of enterprises, 2 ed.]. Moscow, INFRA-M, 2013. 261 p. (in Russian).Поляк Г. Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для студентов вузов. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 639 с.Polyak G.B. Finansy. Denezhnoe obrashhenie. Kredit: uchebnik dlja studentov vuzov. 3-e izd., pererab. i dop [Finance. The circulation of money. Credit: textbook for University students. 3rd ed. Moscow, UNITYDANA, 2012. 639 p. (in Russian).Канке А. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие. 2-e изд., испр. и доп. М.: ФОРУМ; ИНФРА-М, 2013. 288 с.Kanke A.A., Koshevaya I.P. Analiz finansovo-hozjajstvennoj dejatel’nosti predprijatija: ucheb. posobie. 2-e izd., ispr. i dop. [Analysis of financial and economic activity of enterprise: textbook 2 ed.]. Moscow, INFRA-M, 2013. 288 p. (in Russian).Бережной В. И., Суспицына Г. Г., Бигдай О. Б. и др. Бухгалтерский учет: учет оборотных средств. М.: ИНФРА-М, 2016. 192 с.Berezhnoy V. I, Suspitsyna G. G., Bigday O. B. et al. Buhgalterskij uchet: uchet oborotnyh sredstv [Accounting: accounting for current assets]. Moscow, INFRA-M, 2016. 192 p. (in Russian).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.