financeФинансы: теория и практика/Finance: Theory and PracticeFinance: Theory and Practice2587-56712587-7089Financial University under The Government of Russian Federation10.26794/2587-5671-2024-28-5-109-120finance-3182Research ArticleНАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКАTAX POlICYПовышение бюджетной устойчивости регионов с учетом тенденций экономического развития Российской Федерации (на примере Республики Карелии)Increasing the Budget Sustainability of Regions within the Trends of the Economic Development in the Russian Federation (at the Example of the Republic of Karelia)https://orcid.org/0000-0002-1067-0935КосовМ. Е.KosovM. E.

Михаил Евгеньевич Косов, кандидат экономических наук, доцент, ведущий научный сотрудник

департамент общественных финансов; Институт исследований социально-экономических трансформаций и финансовой политики

Москва

Mikhail E. Kosov, Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof., Leading Researcher

Department of Public Finance; Institute for Research on Socio-Economic Transformations and Financial Policy

Moscow

mekosov@fa.ruhttps://orcid.org/0000-0002-7762-794XГолубцоваЕ. В.GolubtsovaE. V.

Екатерина Владимировна Голубцова, кандидат экономических наук, доцент

кафедра государственных и муниципальных финансов

Москва

Ekaterina V. Golubtsova, Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof.

Department of State and Municipal Finance

Moscow

Golubtsova.ev@rea.ruhttps://orcid.org/0000-0003-2342-6939НовиковаЕ. С.NovikovaE. S.

Екатерина Сергеевна Новикова, кандидат экономических наук, доцент

кафедра экономической теории

Москва

Ekaterina S. Novikova, Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof.

Department of Economic Theory

Moscow

novikova.es@rea.ruФинансовый университетРоссияFinancial UniversityRussian FederationРоссийский экономический университет им. Г. В. ПлехановаРоссияPlekhanov Russian University of EconomicsRussian Federation202430102024285109120Copyright © Косов М.Е., Голубцова Е.В., Новикова Е.С., 20242024Косов М.Е., Голубцова Е.В., Новикова Е.С.Kosov M.E., Golubtsova E.V., Novikova E.S.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://financetp.fa.ru/jour/article/view/3182

   Актуальность исследования определяется необходимостью обеспечения бюджетной устойчивости регионов страны и значимостью в этом процессе государственного регулирования.

   Цель работы — проверка гипотезы о положительном влиянии применяемых инструментов государственного налогового регулирования на уровень обеспечения бюджетной устойчивости в рассматриваемом регионе.

   Задачей данного исследования является анализ инструментов государственного регулирования с целью обеспечения бюджетной устойчивости в отдельно взятом регионе в условиях трансформации глобальной экономики.

   Основные методы, используемые в данном исследовании, включают в себя сбор и обработку статистических данных, их сравнительный анализ, изучение нормативной базы по налоговому регулированию и других документов, связанных с обеспечением бюджетной устойчивости территориальных единиц.

   Научная новизна проведенного исследования состоит в формировании подхода к выбору оптимальных инструментов государственного регулирования, позволяющих обеспечить сбалансированность региональных бюджетов.

   В результате исследования меры налогового стимулирования были определены как наиболее эффективные среди прочих мер государственной поддержки, направленных на достижение устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации. Предлагаемый подход позволяет выявить такие налоговые преференции, которые при временном характере действия помогут в будущем расширить налоговую базу за счет роста выручки организаций и увеличения количества налогоплательщиков. Сделан вывод о необходимости использования инструментов государственной поддержки, которые будут содействовать раскрытию регионального налогового потенциала Республики Карелии.

   Практическая значимость проделанной работы состоит в формировании пакета конкретных рекомендаций по точечной трансформации регионального налогового законодательства рассматриваемого субъекта Российской Федерации.

   The relevance of the study is determined by the need to ensure the budgetary sustainability of the country’s regions and the importance of state regulation in this process.

   The purpose of the paper is to test the hypothesis about the positive impact of the applied instruments of state tax regulation on the level of ensuring budgetary sustainability in the region under consideration.

   The objective of this study is to analyze the instruments of government regulation in order to ensure fiscal sustainability in a particular region in the context of transformation of the global economy.

   The main methods used in this study include the collection and processing of statistical data, their comparative analysis, the study of the regulatory framework for tax regulation and other documents related to ensuring the budgetary sustainability of territorial units.

   The scientific novelty of the conducted research lies in the formation of an approach to the selection of optimal government regulation instruments to ensure the balance of regional budgets.

   As a result of the study, tax incentive measures were identified as the most effective among other government support measures aimed at achieving the sustainability of the budgets of the constituent entities of the Russian Federation. The proposed approach allows us to identify tax preferences that, given their temporary nature, will help expand the tax base in the future due to the growth of organizations’ revenues and an increase in the number of taxpayers. It is concluded that it is necessary to use government support instruments that will help unlock the regional tax potential of the Republic of Karelia.

   The paper’s significance in practice is its development of a set of specific recommendations for a deliberate transformation of the relevant regional tax laws in the Russian Federation.

бюджетная устойчивостьгосударственное регулированиеналоговое регулированиетерриториальная единицамеры государственной поддержкисубсидииналоговая базасбалансированность бюджетовbudget sustainabilitygovernment regulationtax regulationterritorial unitgovernment support measuressubsidiestax basebalanced budgetsСтатья подготовлена по результатам исследований, выполненных за счет бюджетных средств по государственному заданию Финуниверситету. Финансовый университет, Москва, РоссияThe article was prepared based on the results of research carried out at the expense of budgetary funds under the state task of the Financial University. Financial University, Moscow, RussiaReferencesАлехин Б. И. О бюджетной устойчивости регионов. Вестник РГГУ. Серия: Экономика. Управление. Право. 2019;(2):81–101. DOI: 10.28995/2073-6304-2019-2-81-101Alekhin B. I. On the sustainability of regional fiscal policy. Vestnik RGGU. Seriya: Ekonomika. Upravlenie. Pravo = RSUH/RGGU Bulletin. Series: Economics. Management. Law. 2019;(2):81–101. (In Russ.). DOI: 10.28995/2073-6304-2019-2-81-101Арлашкин И. Ю. Кластеризация российских регионов по уровню долговой устойчивости. Финансовый журнал. 2021;13(5):108–124. DOI: 10.31107/2075–1990–2021–5–108–124Arlashkin I. Yu. Clustering of Russian regions by level of debt sustainability. Finansovyi zhurnal = Financial Journal. 2021;13(5):108–124. (In Russ.). DOI: 10.31107/2075–1990–2021–5–108–124Игонина Л. Л. О долгосрочной устойчивости региональных бюджетов. Фундаментальные исследования. 2021;(8):29–33. DOI: 10.17513/fr.43077Igonina L. L. On the long-term sustainability of regional budgets. Fundamental’nye issledovaniya = Fundamental Research. 2021;(8):2 DOI: 10.17513/fr.43077Киселева Е. Г. Оценка долговой устойчивости бюджетной системы регионов. Финансы: теория и практика. 2022;26(3):110–128. DOI: 10.26794/2587–5671–2022–26–3–110–128Kiseleva E. G. Debt sustainability assessment of regional budgets. Finance: Theory and Practice. 2022;26(3):110–128. DOI: 10.26794/2587–5671–2022–26–3–110–128Малкина М. Ю. Устойчивость бюджетных доходов субъектов РФ и ее источники. Экономика региона. 2021;17(4):1376–1389. DOI: 10.17059/ekon.reg.2021–4–23Malkina M. Yu. Sustainability of regional budget revenues and its sources. Ekonomika regiona = Economy of Regions. 2021;17(4):1376–1389. (In Russ.). DOI: 10.17059/ekon.reg.2021–4–23Минаков А. В. Оценка современного состояния финансовой устойчивости бюджетной системы России. Вестник евразийской науки. 2020;12(3):45. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-sovremennogo-sostoyaniya-finansovoy-ustoychivosti-byudzhetnoy-sistemy-rossiiMinakov A. V. Assessment of the current state of fiscal sustainability of Russian systems. Vestnik evraziiskoi nauki = The Eurasian Scientific Journal. 2020;12(3):45. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-sovremennogo-sostoyaniya-finansovoy-ustoychivosti-byudzhetnoy-sistemy-rossii (In Russ.).Михайлова А. А., Тимушев Е. Н. Бюджетная система России: насколько устойчива? Экономический журнал Высшей школы экономики. 2020;24(4):572–597. DOI: 10.17323/1813–8691–2020–24–4–572–597Mikhaylova A., Timushev E. Russia’s budgetary system: How much sustainable? Ekonomicheskii zhurnal Vysshei shkoly ekonomiki = The HSE Economic Journal. 2020;24(4):572–597. (In Russ.). DOI: 10.17323/1813–8691–2020–24–4–572–597Тимушев Е. Н., Яговкина В. А. Резервные фонды в регионах России: факторы учреждения и оценка эффективности. Финансовый журнал. 2023;15(5):61–78. DOI: 10.31107/2075–1990–2023–5–61–78Timushev E. N., Yagovkina V. A. Reserve funds in Russian regions: Factors of formation and efficiency assessment. Finansovyi zhurnal = Financial Journal. 2023;15(5):61–78. (In Russ.). DOI: 10.31107/2075–1990–2023–5–61–78Михайлова А. А., Тимушев Е. Н. Концепция вертикальной несбалансированности при анализе бюджетной устойчивости на региональном уровне. Финансовый журнал. 2021;13(6):98–116. DOI: 10.31107/2075–1990–2021–6–98–116Mikhaylova A. A., Timushev E. N. Concept of vertical fiscal imbalance in the analysis of fiscal sustainability at the regional level. Finansovyi zhurnal = Financial Journal. 2021;13(6):98–116. (In Russ.). DOI: 10.31107/2075–1990–2021–6–98–116Родина Т. Е. Оценка финансовой устойчивости регионального бюджета. Международный научно-исследовательский журнал. 2020;(10–1):158–163. DOI: 10.23670/IRJ.2020.100.10.030Rodina T. E. Assessment of financial stability of regional budget. Mezhdunarodnyi nauchno-issledovatel’skii zhurnal = International Research Journal. 2020;(10–1):158–163. (In Russ.). DOI: 10.23670/IRJ.2020.100.10.030Соломко М. Н. Бюджетная устойчивость и динамика экономического развития регионов. Власть и управление на Востоке России. 2021;(1):57–69. DOI: 10.22394/1818–4049–2021–94–1–57–69Solomko M. N. Budget sustainability and dynamic of the regional economic development. Vlast’ i upravlenie na Vostoke Rossii = Power and Administration in the East of Russia. 2021;(1):57–69. (In Russ.). DOI: 10.22394/1818–4049–2021–94–1–57–69Строев П. В., Пивоварова О. В., Шеожев Х. В., Дудник А. И. Регионы с низкой финансовой устойчивостью: анализ и активизация развития. Финансовый журнал. 2023;15(1):26–44. DOI: 10.31107/2075-1990-2023-1-26-44Stroev P. V., Pivovarova O. V., Sheozhev Kh.V., Dudnik A. I. Regions with low financial sustainability: Analysis and enhancement of development. Finansovyi zhurnal = Financial Journal. 2023;15(1):26–44. (In Russ.). DOI: 10.31107/2075-1990-2023-1-26-44Кудрин А. Л., Дерюгин А. Н. Субнациональные бюджетные правила: зарубежный и российский опыт. Экономическая политика. 2018;13(1):8–35. DOI: 10.18288/1994-5124-2018-1-01Kudrin A. L., Deryugin A. N. Subnational budget rules: Foreign and Russian experience. Ekonomicheskaya politika = Economic Policy. 2018;13(1):8–35. (In Russ.). DOI: 10.18288/1994-5124-2018-1-01Bjørn А., Chandrakumar C., Boulay A.-M., et al. Review of life-cycle based methods for absolute environmental sustainability assessment and their applications. Environmental Research Letters. 2000;15(8):3001. DOI: 10.1088/1748–9326/ab89d7Bjørn А., Chandrakumar C., Boulay A.-M., et al. Review of life-cycle based methods for absolute environmental sustainability assessment and their applications. Environmental Research Letters. 2000;15(8):3001. DOI: 10.1088/1748–9326/ab89d7Steiniger S., Wagemann E., de la Barrera F., et al. Localising urban sustainability indicators: The CEDEUS indicator set, and lessons from an expert-driven process. Cities. 2020;101:102683. DOI: 10.1016/j.cities.2020.102683Steiniger S., Wagemann E., de la Barrera F., et al. Localising urban sustainability indicators: The CEDEUS indicator set, and lessons from an expert-driven process. Cities. 2020;101:102683. DOI: 10.1016/j.cities.2020.102683Zhang W., Li G. Environmental decentralization, environmental protection investment, and green technology innovation. Environmental Science and Pollution Research. 2022;29(9):12740–12755. DOI: 10.1007/s11356–020–09849-zZhang W., Li G. Environmental decentralization, environmental protection investment, and green technology innovation. Environmental Science and Pollution Research. 2022;29(9):12740–12755. DOI: 10.1007/s11356–020–09849-zLv C., Bian B., Lee C.-C., He Z. Regional gap and the trend of green finance development in China. Energy Economics. 2021;102:105476. DOI: 10.1016/j.eneco.2021.105476Lv C., Bian B., Lee C.-C., He Z. Regional gap and the trend of green finance development in China. Energy Economics. 2021;102:105476. DOI: 10.1016/j.eneco.2021.105476Wang X., Wang Q. Research on the impact of green finance on the upgrading of China’s regional industrial structure from the perspective of sustainable development. Resources Policy. 2021;74:102436. DOI: 10.1016/j.resourpol.2021.102436Wang X., Wang Q. Research on the impact of green finance on the upgrading of China’s regional industrial structure from the perspective of sustainable development. Resources Policy. 2021;74:102436. DOI: 10.1016/j.resourpol.2021.102436Zhao X., Tao W., Ma X., Wang C., Mentel G. Exploring the role of environmental regulation on energy security: Contextual findings for sustainable development in Chinese provinces. Gondwana Research. 2023;116:113–124. DOI: 10.1016/j.gr.2022.12.017Zhao X., Tao W., Ma X., Wang C., Mentel G. Exploring the role of environmental regulation on energy security: Contextual findings for sustainable development in Chinese provinces. Gondwana Research. 2023;116:113–124. DOI: 10.1016/j.gr.2022.12.017D’Adamo I., Gastaldi M., Imbriani C., Morone P. Assessing regional performance for the Sustainable Development Goals in Italy. Scientific Reports. 2021;11(1):24117. DOI: 10.1038/s41598–021–03635–8D’Adamo I., Gastaldi M., Imbriani C., Morone P. Assessing regional performance for the Sustainable Development Goals in Italy. Scientific Reports. 2021;11(1):24117. DOI: 10.1038/s41598–021–03635–8Tilley H., Newman J., Connell A., Hoole C., Mukherjee A. A place-based system? Regional policy levers and the UK’s productivity challenge. Regional Studies. 2023;57(10):2102–2114. DOI: 10.1080/00343404.2022.2152436Tilley H., Newman J., Connell A., Hoole C., Mukherjee A. A place-based system? Regional policy levers and the UK’s productivity challenge. Regional Studies. 2023;57(10):2102–2114. DOI: 10.1080/00343404.2022.2152436Abbas S., Ahmed Z., Sinha A., Mariev O., Mahmood F. Toward fostering environmental innovation in OECD countries: Do fiscal decentralization, carbon pricing, and renewable energy investments matter? Gondwana Research. 2024;127:88–99. DOI: 10.1016/j.gr.2023.03.002Abbas S., Ahmed Z., Sinha A., Mariev O., Mahmood F. Toward fostering environmental innovation in OECD countries: Do fiscal decentralization, carbon pricing, and renewable energy investments matter? Gondwana Research. 2024;127:88–99. DOI: 10.1016/j.gr.2023.03.002Морковкин Д. Е., Строев П. В., Шапошников А. И. Финансовая поддержка регионов как инструмент выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации. Финансы: теория и практика. 2019;23(4):57–68. DOI: 10.26794/2587–5671–2019–23–4–57–68Morkovkin D. E., Stroev P. V., Shaposhnikov A. I. Financial support of regions as a tool to equalize budgetary security of the constituent entities of the Russian Federation. Finance: Theory and Practice. 2019;23(4):57–68. DOI: 10.26794/2587–5671–2019–23–4–57–68

The authors declare that there are no conflicts of interest present.