financeФинансы: теория и практика/Finance: Theory and PracticeFinance: Theory and Practice2587-56712587-7089Financial University under The Government of Russian Federationfinance-332Research ArticleМАТЕМАТИЧЕСКИЕ И ИНСТРУМЕНТАЛЬНЫЕ МЕТОДЫ ИССЛЕДОВАНИЯ ЭКОНОМИКИПРИМЕНЕНИЕ МЕТОДОВ ОПИСАТЕЛЬНОЙ СТАТИСТИКИ В АНАЛИЗЕ ТАМОЖЕННЫХ РИСКОВAPPLICATION OF DESCRIPTIVE STATISTICS METHODS IN CUSTOMS RISK ANALYSISКудрявцевО. Е.KudryavtsevO. E.koe@donrta.ruТамразянС. Э.TamrazyanS. E.tamrazyan@bk.ruРостовский филиал Российской таможенной академииРоссияRostov branch of Russian Customs AcademyRussian FederationЮжное таможенное управлениеРоссияPrincipal State Customs Inspector, Southern Customs DirectorateRussian Federation201710102017211117124Copyright © Кудрявцев О.Е., Тамразян С.Э., 20172017Кудрявцев О.Е., Тамразян С.Э.Kudryavtsev O.E., Tamrazyan S.E.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://financetp.fa.ru/jour/article/view/332

Совершенствование инструментов управления рисками является одним из актуальных направлений повышения эффективности таможенного контроля. Развитие статистических методов выявления потенциальных таможенных рисков представляется наиболее перспективной областью исследований в данном контексте. Настоящее исследование направлено на формирование практических предложений по осуществлению первичной обработки методами описательной статистики сведений из деклараций на товары в целях выявления потенциальных таможенных рисков и разработки критериев риска. В статье предложен набор наиболее важных для целей исследования признаков единиц наблюдения (товаров) на основании адаптированных положений методологии таможенной статистики внешней торговли. В основу выборки, на которой апробирована предлагаемая методика, положена реальная база данных электронных копий деклараций на товары, оформленных в регионе деятельности Южного таможенного управления. Анализ выборки показал, что недостоверное декларирование таможенной стоимости является самым типовым нарушением таможенного законодательства России. Исследование описательных статистик индекса таможенной стоимости отобранных товаров позволило сделать вывод о потенциальных рисках занижения таможенной стоимости и сформулировать соответствующие критерии риска. В работе рассмотрены дополнительные вопросы, связанные с процессом анализа таможенных рисков, включающие в себя характеристику результативности контроля товаров и вычисление потенциального экономического ущерба. Предложенные направления использования методов описательной статистики могут быть использованы в практической деятельности таможенных органов. Результаты первичной обработки данных могут быть положены в основу классификационных признаков, формируемых для проведения многомерного статистического анализа, направленного на разделение декларационного массива на области высокого и низкого риска.

Improving of risk management’s tools is one of the important ways of increasing the efficiency of customs control. A development of statistical methods to identify potential customs risks is the most promising area of research in this context. The present research is aimed to developing practical proposals for an implementation of descriptive statistics methods for processing information from the customs declarations in order to identify potential risks and to develop customs risk criteria. In the article, a set of the most important parameters of sampling units (goods) based on the adapted regulations of customs statistics methodology is proposed. The sample, which tested the proposed method, is based on a real database of electronic copies of declarations for goods had customs clearance in the region of the Southern Customs Directorate. Sample analysis has shown that the misdeclaration of value is the most typical violation of the Russian customs legislation. A study of descriptive statistics of customs value index for the selected goods led to the conclusion about the potential customs risks of misdeclaration of value and to formulating appropriate risk criteria. The paper deals with additional issues related to customs risk analysis process, including a description of the impact of customs control of goods and a calculation of a potential economic damage. The descriptive statistical methods proposed can be implemented into practice of the customs authorities. The results of the primary data processing can be the basis for classification characteristics for multivariate statistical analysis aimed to a separation of customs declarations array on the areas of high and low risk.

таможенный рисканализ рискадекларация на товарыописательная статистикасреднеевариациятаможенная стоимостьcustoms riskrisk analysisgoods declarationdescriptive statisticsmeanvariationcustoms valueReferencesТамразян С. Э. Современные направления применения статистических методов в управлении таможенными рисками // Сб. материалов ежегодной научно-практической конференции. Ч. 1. Ростов н/Д: Российская таможенная академия, Ростовский филиал, 2015. С. 232-237.Tamrazyan S.E. Sovremennye napravlenija primenenija statisticheskih metodov v upravlenii tamozhennymi riskami [Modern directions in application of statistical methods in customs risk management]. Collection of materials of scientific-practical conference. Part 1. Rostov-on-Don, Russian Customs Academy, Rostov branch, 2015, pp. 232– 237 (in Russian).Кудрявцев О. Е. Математические методы оценки рисков: учеб. пособие. Ростов н/Д: Российская таможенная академия, Ростовский филиал, 2010. 74 с.Kudryavtsev O.E. Matematicheskie metody ocenki riskov [Mathematical methods of risk assessment]. Rostov-onDon, Russian Customs Academy, Rostov branch, 2010, 74 p. (in Russian).Кудрявцев О. Е., Лисейкина О. В. Методика автоматизированного выявления потенциального риска перетекания товаропотоков между различными таможенными органами // Управление риском. 2010. № 3. С. 52-58.Kudryavtsev O.E., Liseykina O.V. Metodika avtomatizirovannogo vyjavlenija potencial’nogo riska peretekanija tovaropotokov mezhdu razlichnymi tamozhennymi organami [Methods of computer-aided detection of the potential risk of trade flows transition between the various customs authorities]. Upravlenie riskom — Risk-management, 2010, no. 3, pp. 52–58 (in Russian).Соловьева И. В. Комплексная система оценки таможенных рисков как основа повышения эффективности деятельности таможенных органов РФ // Terra Economicus. 2008. № 3, ч. 2. С. 95-100.Solovyova I.V. Kompleksnaja sistema ocenki tamozhennyh riskov kak osnova povyshenija jeffektivnosti dejatel’nosti tamozhennyh organov RF [A comprehensive system of customs risks assessment as a basis for improvement of customs authorities]. Terra Economicus, 2008, no. 3, part 2, pp. 95–100 (in Russian).Калинина О. В. Дискриминантный анализ в системе управления рисками // Ученые записки Санкт-Петербургского имени В. Б. Бобкова филиала Российской таможенной академии. 2008. № 1 (30). С. 117-121.Kalinina O.V. Diskriminantnyj analiz v sisteme upravlenija riskami [Discriminant analysis in the risk management system]. Uchenye zapiski Sankt-Peterburgskogo imeni V.B. Bobkova filiala Rossijskoj tamozhennoj akademii — Scientific notes of St. Petersburg named V.B. Bobkov branch of the Russian customs academy, 2008, no. 1 (30), pp. 117–121 (in Russian).Мишустин М. В. Совершенствование инструментов налогового администрирования по обеспечению стабильных доходов государственного бюджета // Экономика. Налоги. Право. 2014. № 4. С. 4-8.Mishustin M.V. Sovershenstvovanie instrumentov nalogovogo administrirovanija po obespecheniju stabil’nyh dohodov gosudarstvennogo bjudzheta [Improving tax administration tools to ensure sustainable revenues to the state budget]. Jekonomika. Nalogi. Pravo—Economics, Taxes & Law, 2014, no. 4, pp. 4–8 (in Russian).Ежова Е. А. Налоговые риски государства // Научные записки молодых исследователей. 2014. № 3. С. 5-7.Ezhova E.A. Nalogovye riski gosudarstva [Government tax risks]. Nauchnye zapiski molodyh issledovatelej — Publications of young scientists, 2014, no. 3, pp. 5–7 (in Russian).Мхитарян В. С., Архипова М. Ю., Дуброва Т. А. и др. Анализ данных: учебник / под ред. В. С. Мхитаряна. М.: Юрайт, 2017. 490 с.Mkhitaryan V.S., Arkhipova M.Y., Dubrova T.A. and others. Analiz dannyh [Data analysis]. Moscow, Jurajt, 2017, 490 p. (in Russian).Гмурман В. Е. Теория вероятностей и математическая статистика: учеб. пособие. М.: Высшая школа, 2003. 479 с.Gmurman V.E. Teorija verojatnostej i matematicheskaja statistika [Probability theory and mathematical statistics]. Moscow, Vysshaja shkola, 2003, 479 p. (in Russian).Гамидуллаев С. Н., Кудрявцев О. Е., Хоршева И. В. Cовременные методы оценки и анализа рисков в таможенной деятельности: монография. М.: Вузовская книга, 2011. 147 с.Gamidullaev S.N., Kudryavtsev O.E., Khorsheva I.V. Covremennye metody ocenki i analiza riskov v tamozhennoj dejatel’nosti [Modern methods of risk analysis and assessment in customs activities]. Moscow, Vuzovskaja kniga, 2011, 147 p. (in Russian).Симчера В. М. Методы многомерного анализа статистических данных: учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2008. 400 с.Simchera V.M. Metody mnogomernogo analiza statisticheskih dannyh [Methods of multivariate statistical data analysis]. Moscow, Finansy i statistika, 2008, 400 p. (in Russian).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.