financeФинансы: теория и практика/Finance: Theory and PracticeFinance: Theory and Practice2587-56712587-7089Financial University under The Government of Russian Federation10.26794/2587-5671-2025-29-4-236-251finance-3853Research ArticleНАЛОГИ И СБОРЫTAXES AND FEESОценка налогового потенциала субъектов Российской ФедерацииAssessment of the Tax Potential of the Constituent Entities of the Russian Federationhttps://orcid.org/0000-0002-3603-2659ЗахароваК. А.ZakharovaK. A.

Кристина Алексеевна Захарова —  кандидат экономических наук, доцент, заведующая кафедрой экономики и финансов

Тюмень

Kristina A. Zakharova —  Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof., Head of the Department of Economics and Finance

Tyumen

kr.a.zakharova@utmn.ruhttps://orcid.org/0000-0002-6970-0449БабуринаН. А.BaburinaN. A.

Наталья Алексеевна Бабурина —  кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры экономики и финансов

Тюмень

Natalya A. Baburina —  Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof., Department of Economics and Finance

Tyumen

n.a.baburina@utmn.ruhttps://orcid.org/0009-0005-2094-6324МурзаковаЕ. Д.MurzakovaE. D.

Екатерина Дмитриевна Мурзакова —  студентка кафедры экономики и финансов

Тюмень

Ekaterina D. Murzakova —  student of the Department of Economics and Finance

Tyumen

e.d.murzakova@utmn.ruТюменский государственный университетРоссияUniversity of TyumenRussian Federation202531082025294236251Copyright © Захарова К.А., Бабурина Н.А., Мурзакова Е.Д., 20252025Захарова К.А., Бабурина Н.А., Мурзакова Е.Д.Zakharova K.A., Baburina N.A., Murzakova E.D.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://financetp.fa.ru/jour/article/view/3853

Предмет исследования —  факторы, влияющие на формирование и использование налогового потенциала субъектов Российской Федерации. Цель —  определить налоговый потенциал регионов Российской Федерации и выявить факторы, которые его формируют. Налоговый потенциал представлен как показатель эффективности налоговой системы в регионе. Этот фактор критически важен для финансовой устойчивости как отдельных субъектов Российской Федерации, так и го сударства в целом. Анализ региональных статистических данных показал, что налоговый потенциал сильно различается между субъектами РФ. На его уровень влияют такие факторы, как объем валового регионального продукта (ВРП), струк тура экономики, уровень инвестиций, демографические показатели и др. Однако главными детерминантами являются экономический рост и развитие региона, эффективная налоговая и социальная политика, а также динамика налоговых ставок. Оценка налогового потенциала регионов России выявила неравномерность его распределения. Интересно, что депрессивные регионы обладают высоким налоговым потенциалом. Это объясняется большой плотностью населения, низким уровнем финансовой грамотности, значительным объемом теневой экономики и другими проблемами, харак терными для регионов со слабым экономическим развитием. Для повышения эффективности использования налоговых доходов депрессивных регионов предложены практические рекомендации. Среди них —  меры по сокращению задол женности по налогам и сборам, а также внедрение системы привлечения инвестиций. Ожидается, что эти меры помогут обеспечить устойчивое развитие и реализацию высокого налогового потенциала депрессивных регионов.

The subject of the study is factors influencing the formation and use of the tax potential of regions of the Russian Federation. The purpose of the study is to determine the tax potential of the regions of the Russian Federation and identify the factors that determine it. Tax potential is presented as an indicator of the efficiency of the tax system in the region. This factor is critically important for the financial sustainability of both individual regions of the Russian Federation and the state as a whole. Analysis of regional statistical data showed that tax potential varies significantly among the regions of the Russian Federation. Its level is influenced by factors such as the volume of gross regional product (GRP), economic structure, investment levels, demographic indicators, and others. However, the main determinants are economic growth and development of the region, effective tax and social policies, and the dynamics of tax rates. The assessment of tax potential across regions of the Russian Federation revealed its uneven distribution. Economically disadvantaged regions exhibit high tax potential. This is explained by high population density, low levels of financial literacy, a significant volume of shadow economy, and other problems characteristic of regions with weak economic development. To enhance the efficiency of tax revenue use in economically disadvantaged regions, practical recommendations are proposed. These include measures to reduce tax and levy arrears and implement a system for attracting investment. It is expected that these measures will help ensure sustainable development and the realization and use of the high tax potential of economically disadvantaged regions.

налоговый потенциалрегионы РФформирование налогового потенциаланалоговая политиканалоговая нагрузкаэкономическое развитиефакторы налогового потенциалаоценка налогового потенциалаtax potentialregions of the Russian Federationformation of tax potentialtax policytax burdeneconomic developmentfactors of tax potentialassessment of tax potentialИсследование выполнено при финансовой поддержке Российского научного фонда № 23-28-01690. URL: https://rscf.ru/project/23-28-01690/. Тюменский государственный университет, Тюмень, Россия.The research was carried out with the financial support of the Russian Science Foundation No. 23-28-01690. URL: https://rscf.ru/project/23-28-01690/. University of Tyumen, Tyumen, Russia.ReferencesГаджикурбанов Д. М., Бердичевский И. В. «Налоговый потенциал» в системе экономических категорий. Вестник Финансового университета. 2015;(6):96–106.Gadzhikurbanov D. M., Berdichevskiy I. V. “Tax potential” in the system of economic categories. Vestnik Finansovogo universiteta = Bulletin of the Financial University. 2015;(6):96–106. (In Russ.).Бубнов В. А., Окишева Н. К. Понятийный аппарат налогового потенциала. Baikal Research Journal. 2022;13(1):3–7. DOI: 10.17150/2411–6262.2022.13(1).3Bubnov V. A., Okisheva N. K. Conceptual questions of tax potential. Baikal Research Journal. 2022;13(1):3–7. (In Russ.). DOI: 10.17150/2411–6262.2022.13(1).3Musagaliev A. J. Scientific and theoretical interpretation of the concept of tax potential. Journal of Positive School Psychology. 2022;6(12):1311–1319. URL: https://journalppw.com/index.php/jpsp/article/view/14938/9670Musagaliev A. J. Scientific and theoretical interpretation of the concept of tax potential. Journal of Positive School Psychology. 2022;6(12):1311–1319. URL: https://journalppw.com/index.php/jpsp/article/view/14938/9670Murzina E. A., Yalyalieva T. V., Shemyakina M. S. Factors of strategic management of the tax potential of the region. Academy of Strategic Management Journal. 2019;18(5). URL: https://www.abacademies.org/articles/factors-of-strategic-management-of-the-tax-potential-of-the-region-8470.html#:~:text=These%20include%20economic%2C%20legal%20and,ecological%2C%20social%2C%20value%20systems (дата обращения: 16.07.2024).Murzina E. A., Yalyalieva T. V., Shemyakina M. S. Factors of strategic management of the tax potential of the region. Academy of Strategic Management Journal. 2019;18(5). URL: https://www.abacademies.org/articles/factors-of-strategic-management-of-the-tax-potential-of-the-region-8470.html#:~:text=These%20include%20 economic%2C%20legal%20and,ecological%2C%20social%2C%20value%20systems (accessed on 16.07.2024).Лазарева Н. В. Налоговый потенциал регионов. Экономика и предпринимательство. 2022;(7):660–663. DOI: 10.34925/EIP.2022.144.7.125Lazareva N. V. Tax potential of the regions. Ekonomika i predprinimatel’stvo = Journal of Economy and Entrepreneurship. 2022;(7):660–663. (In Russ.). DOI: 10.34925/EIP.2022.144.7.125Гринкевич А. М., Сохарева А. В. Влияние налоговых льгот на налоговый потенциал региона. Управленческий учет. 2021;(12–2):355–366. DOI: 10.25806/uu12–22021355–366Grinkevich A. M., Sohareva A. V. Impact of tax incentives on regional tax potential. Upravlencheskii uchet = The Management Accounting Journal. 2021;(12–2):355–366. (In Russ.). DOI: 10.25806/uu12–22021355–366Ниязметов И. М. Оценка недополучения налога на добавленную стоимость в Узбекистане. Финансы: теория и практика. 2023;27(2):131–139. DOI: 10.26794/2587–5671–2023–27–2–131–139Niyazmetov I. M. Estimating value added tax gap in Uzbekistan. Finance: Theory and Practice. 2023;27(2):131 139. DOI: 10.26794/2587–5671–2023–27–2–131–139Колычева Ж. Я., Рупняк А. Я. Налоговое администрирование и его влияние на формирование доходов бюджетной системы. Интеллектуальные ресурсы — региональному развитию. 2024;(1):75–84.Kolycheva J. Ya., Rupnyak A. Ya. Tax administration and its impact on the formation of budget revenues. Intellektual’nye resursy — regional’nomu razvitiyu. 2024;(1):75–84. (In Russ.).Суглобов А. Е. Слободчиков Д. Н. Налоговый потенциал в системе бюджетного регулирования: этапы раз вития и перспективы. Налоги и налогообложение. 2009;(8):4–15.Suglobov A. E. Slobodchikov D. N. Tax potential in the system of budget regulation: Stages of development and prospects. Nalogi i nalogooblozhenie = Taxes and Taxation. 2009;(8):4–15. (In Russ.).Кулькова В. Ю. Налоговое регулирование асимметрии регионального развития на основе совершенствования межбюджетных отношений в Российской Федерации. Финансы и кредит. 2005;(28):12–22.Kul’kova V. Yu. Tax regulation of regional development asymmetry based on improving interbudgetary relations in the Russian Federation. Finansy i kredit = Finance and Credit. 2005;(28):12–22. (In Russ.).Камалетдинов А. Ш., Ксенофонтов А. А. Оценка межрегионального неравенства налоговых поступлений. Финансы: теория и практика. 2023;27(1):63–75. DOI: 10.26794/2587–5671–2023–27–1–63–75Kamaletdinov A. Sh., Ksenofontov A. A. Assessment of interregional inequality of tax revenues. Finance: Theory and Practice. 2023;27(1):63–75. DOI: 10.26794/2587–5671–2023–27–1–63–75Камалетдинов А. Ш., Ксенофонтов А. А. Изменение структуры налоговых поступлений регионов России. Финансы: теория и практика. 2024;28(3):31–42. DOI: 10.26794/2587–5671–2024–28–3–31–42Kamaletdinov A. Sh., Ksenofontov A. A. Changes in the structure of tax revenues of Russian regions. Finance: Theory and Practice. 2024;28(3):31–42. DOI: 10.26794/2587–5671–2024–28–3–31–42Ольховик В. В. Возможности развития налогового потенциала субъектов Российской Федерации. Экономика региона. 2019;15(3):938–951. DOI: 10.17059/2019–3–23Olkhovik V. V. The possibilities for developing the tax potential of the constituent entities of the Russian Federation. Ekonomika regiona = Economy of Regions. 2019;15(3):938–951 (In Russ.). DOI: 10.17059/2019–3–23Fenochietto R., Pessino C. Understanding countries’ tax effort. IMF Working Paper. 2013;(244). URL: https://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2013/wp13244.pdf (дата обращения: 16.07.2024).Fenochietto R., Pessino C. Understanding countries’ tax effort. IMF Working Paper. 2013;(244). URL: https://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2013/wp13244.pdf (accessed on 16.07.2024).Горобец Ю. А. Анализ влияния различных факторов на налоговый потенциал региона. Вестник Башкирского университета. 2007;12(1):74–76.Gorobets Yu. A. Analysis of the influence of various factors on the tax potential of the region. Vestnik Bashkirskogo universiteta = Bulletin of the Bashkir University. 2007;12(1):74–76. (In Russ.).Гираев В. К. Оценка взаимосвязи налогового потенциала и налоговой нагрузки. Вестник Финансового университета. 2016;20(3):126–137. DOI: 10.26794/2587–5671–2016–20–3–126–137Girayev V. K. Evaluation of the relationship between tax potential and tax burden. Vestnik Finansovogo universiteta = Bulletin of the Financial University. 2016;20(3):126–137. (In Russ.). DOI: 10.26794/2587–5671–2016–20–3–126–137Teshabaev T. Z., Allayarov S. A., Yuldasheva U. A. Indicators of tax potential of regions in financial security and its determining factors. International Journal of Multicultural and Multireligious Understanding. 2021;8(12):243 249. DOI: 10.18415/ijmmu.v8i12.3276Teshabaev T. Z., Allayarov S. A., Yuldasheva U. A. Indicators of tax potential of regions in financial security and its determining factors. International Journal of Multicultural and Multireligious Understanding. 2021;8(12):243 249. DOI: 10.18415/ijmmu.v8i12.3276Mawejje J., Sebudde R. K. Tax revenue potential and effort: Worldwide estimates using a new dataset. Economic Analysis and Policy. 2019;63:119–129. DOI: 10.1016/j.eap.2019.05.005Mawejje J., Sebudde R. K. Tax revenue potential and effort: Worldwide estimates using a new dataset. Economic Analysis and Policy. 2019;63:119–129. DOI: 10.1016/j.eap.2019.05.005Castañeda Rodríguez V. M. Tax determinants revisited. An unbalanced data panel analysis. Journal of Applied Economics. 2018;21(1):1–24. DOI: 10.1080/15140326.2018.1526867Castañeda Rodríguez V. M. Tax determinants revisited. An unbalanced data panel analysis. Journal of Applied Economics. 2018;21(1):1–24. DOI: 10.1080/15140326.2018.1526867Mohammadrezapour O., Kisi O., Pourahmad F. Fuzzy c-means and K-means clustering with genetic algorithm for identification of homogeneous regions of groundwater quality. Neural Computing and Applications. 2020;32(8):3763–3775. DOI: 10.1007/s00521–018–3768–7Mohammadrezapour O., Kisi O., Pourahmad F. Fuzzy c-means and K-means clustering with genetic algorithm for identification of homogeneous regions of groundwater quality. Neural Computing and Applications. 2020;32(8):3763–3775. DOI: 10.1007/s00521–018–3768–7

The authors declare that there are no conflicts of interest present.