Миляуша Рашитовна Пинская – доктор экономических наук, доцент, руководитель Центра налоговой политики; профессор кафедры налогов и налогового администрирования факультета налогов, аудита и бизнес-анализа
Москва
Milyausha R. Pinskaya – Dr. Sci. (Econ.), Assoc. Prof., Head of the Tax Policy Center; Prof. of the Department of Taxes and Tax Administration, Faculty of Taxes, Audit and Business Analysis
Moscow
Алексей Александрович Костин – кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры налогов и налогового администрирования
Москва
Alexej A. Kostin – Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof., Department of Taxes and Tax Administration
Moscow
Сусан Абкаровна Аветисян – кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры финансовых рынков и институтов
Ереван
Susan A. Avetisyan – PhD in Economics, Assoc. Prof., Department of Financial Markets and Institution
Yerevan
Рузанна Яковлевна Мангасарян – кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры экономической теории
Ереван
Ruzanna Ya. Mangasaryan – Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof., Department of Economic Theory
Yerevan
Мануш Марлестовна Минасян – кандидат экономических наук, доцент, старший научный сотрудник Института экономики имени Котаняна; доцент кафедры прикладной экономики
Ереван
Manush M. Minasyan – Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof., Senior Researcher at the Kotanyan Institute of Economics; Assoc. Prof. of Department of Applied Economics
Yerevan
Предметом исследования является налоговая нагрузка на малые и средние предприятия (МСП). Проведено сравнение уровня налоговой нагрузки в зависимости от масштабов предпринимательской деятельности. Цель – оценка восприятия субъектами МСП уровня налоговой нагрузки для адекватного выполнения ими налоговой обязанности. Задачи исследования: сопоставить уровень налоговой нагрузки на МСП в зависимости от их размера и вывести поведенческие паттерны, которые могут повлиять на дробление бизнеса. Методология исследования основана на применении методов компаративного анализа, табличной и графической визуализации данных. На основании сравнительного анализа выявлено, что субъекты МСП несут гораздо меньшую налоговую нагрузку, чем остальные предприятия. Однако субъективное восприятие уровня налоговой нагрузки, особенно микропредприятиями, существенно отличается от фактической ситуации, что свидетельствует об их оппортунистическом налоговом поведении. Новизна полученных результатов заключается в том, что сравнение налоговой нагрузки субъектов микро-, малых и средних предприятий, применяющих общую систему налогообложения, для оценки адекватности восприятия налоговой обязанности до сих пор не проводилось. Элементом научной новизны и значимости полученных результатов является взаимная увязка проблемы оценки налоговой нагрузки с учетом размеров субъектов МСП с проблематикой их налогового поведения. Практическая ценность исследования заключается в объективизации оценки уровня налоговой нагрузки на малый и средний бизнес для обоснования степени влияния налогообложения на предпринимательские решения.
The article is dedicated to the tax burden on small and medium-sized businesses (SMEs). The authors compare the level of tax burden depending on the scale of entrepreneurial activity. The aim of this article is to assess the perception of SMEs regarding the level of tax burden in order to ensure adequate fulfillment of their tax obligations. The research aims to compare the level of tax burden on small and medium-sized enterprises (SMEs) depending on their size, and to identify behavioral patterns that may affect business fragmentation. The research methodology is based on the use of comparative analysis methods, tabular data visualization, and graphical representation. Based on the comparative analysis, we have found that SMEs have a much lower tax burden compared to other enterprises. However, the subjective perception of the tax burden level, especially among microenterprises, significantly differs from the actual situation. This indicates their opportunistic approach to taxation. The novelty of this study lies in the fact that there has not yet been a comparison of the tax burdens of micro, small, and medium-sized businesses that use the general tax system to assess the accuracy of their tax liability. An element of scientific novelty and the significance of the obtained results lies in the mutual connection between the problem of assessing the tax burden in relation to the size of SMEs, and the issues of their tax behavior. The practical value of this study lies in its ability to objectively assess the level of tax burden on small and medium-sized enterprises (SMEs) and to determine the degree of impact that taxation has on entrepreneurial decisions.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.