Диана Евгеньевна Дьячкова — кандидат экономических наук, менеджер по налогам налогового отдела ООО «ВБ Тех»; стажер-исследователь Института исследований социально-экономических трансформаций и финансовой политики, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Москва
Diana E. Dyachkova — Cand. Sci. (Econ.), Tax Manager of the Tax Department of WB Tech LLC, Moscow, Russian Federation; Research Intern at the Institute for Research of SocioEconomic Transformations and Financial Policy, Financial University under the Government of the Russian Federation
Moscow
Михаил Анатольевич Гончаренко — кандидат экономических наук, доцент, ведущий научный сотрудник Института исследований социально-экономических трансформаций и финансовой политики
Москва
Mikhail A. Goncharenko — Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof., Leading Researcher at the Institute for Research of Socio-Economic Transformations and Financial Policy
Moscow
Любовь Ивановна Гончаренко — доктор экономических наук, профессор, научный руководитель кафедры налогов и налогового администрирования факультета налогов, аудита и бизнес-анализа
Москва
Lubov I. Goncharenko — Dr. Sci. (Econ.), Prof., Scientific Director of the Department of Taxes and Tax Administration Faculty of Tax, Audit and Business Analysis
Moscow
Особые экономические зоны (далее — ОЭЗ и зоны) представляют собой эффективный инструмент государственного регулирования, направленный на привлечение инвестиций, внедрение инноваций, развитие высокотехнологичных отраслей и стимулирование регионального экономического роста. Цель исследования — выявить основные тенденции и закономерности формирования фискальных режимов в особых экономических зонах разных стран. Основой методологической базы исследования стали: объектно-субъектный подход к описанию сущностей; методы теоретического, ретроспективного и структурного анализа объектов; системный подход к моделированию объектов. Проведен анализ типов ОЭЗ, механизмов поддержки функционирования резидентов ОЭЗ и результатов их использования. Исходя из сравнительной характеристики механизмов и инструментов бюджетно-налогового стимулирования ОЭЗ, применяемых в России и зарубежных странах, определены тренды дальнейшего развития ОЭЗ, включая многоформатное взаимодействие между субъектами зон. Оценены механизмы налоговых льгот, субсидирования инфраструктуры и административных послаблений, выявлены основные барьеры и ограничения в российской практике. Разработаны рекомендации по оптимизации механизмов фискальной политики для повышения инвестиционной привлекательности ОЭЗ с учетом возможности имплементации успешного зарубежного опыта. Представлены результаты комплексного исследования бюджетно-налоговых механизмов регулирования ОЭЗ в сравнительной оценке, рассчитана GWR-модель для оценки влияния результативности функционирования ОЭЗ на территории Российской Федерации. На основе системного анализа нормативно-правовых актов, статистических данных и научных публикаций сделан вывод, что оптимальная модель бюджетно-налогового стимулирования ОЭЗ должна сочетать четкие стратегические ориентиры с гибкостью для адаптации к меняющимся экономическим условиям, обеспечивая тем самым устойчивое развитие ОЭЗ как точек роста национальной экономики. При выборе налоговых инструментов стимулирования субъектов ОЭЗ следует учитывать как отраслевую специфику резидентов, так и региональные социально-экономические особенности территорий. Требуется расширение мониторинга эффективности предоставляемых налоговых преференций с обязательной привязкой к установленным показателям экономического роста и технологического развития. Применение GWR-модели позволит при разработке региональной налоговой политики учесть результативность налоговых преференций в результате адаптации к географическому фактору ОЭЗ того или иного типа.
Special economic zones (SEZs) are an important tool for government regulation aimed at attracting investment, promoting innovation, developing high-tech industries, and stimulating economic growth in regions. The purpose of this study is to identify trends and patterns in the formation of fiscal regimes for SEZs in different countries. The methodological basis for the research is an object-subject approach to describing entities, as well as methods of theoretical, retrospective, and structural analysis, and a systematic approach to modeling objects. The analysis includes an examination of different types of SEZs, mechanisms for supporting SEZ residents, and the results of these efforts. Based on the comparative analysis of the fiscal stimulation mechanisms and instruments used in SEZs in Russia and other countries, trends in the further development of these zones are identified, including multi-format interactions between the participants. The evaluation of tax incentives, infrastructure subsidies, and administrative support mechanisms is carried out, as well as the identification of the main obstacles and limitations in the Russian practice. Recommendations are developed to optimize fiscal policy measures to increase the attractiveness of SEZs for investment, taking into account successful foreign experience. The results of a comprehensive study on the budgetary and tax regulations of SEZs are presented in a comparative analysis, and a GWR (Geographic Weighted Regression) model is used to assess the effectiveness of SEZs on the territory of the Russian Federation. Based on a systematic analysis of regulatory legal acts, statistical data, and scientific publications, we conclude that the optimal model for fiscal incentives in SEZs should combine clear strategic guidelines with the flexibility to adapt to changing economic conditions. This will ensure the sustainable development of these zones as growth points for the national economy. When choosing tax incentives for SEZ entities, it is important to consider both the industry-specific needs of residents and the socio-economic characteristics of the territory. Monitoring the effectiveness of these incentives is essential, with reference to established indicators of economic growth and technological development. The use of the GWR (Geographic Weighted Regression) model will allow us to develop a regional tax policy that takes into account the specific needs and circumstances of each SEZ. This approach will help ensure that tax preferences are effective and contribute to the overall success of the zone.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.