Оценка межрегионального неравенства налоговых поступлений

В статье проводится анализ эффективности экономической деятельности 85 субъектов Российской Федерации. Цель исследования - оценка межрегионального неравенства субъектов РФ. В основу анализа положены суммарные налоговые поступления, собираемые в границах всех субъектов федерации. Исследование выполнено на основе методов анализа и синтеза, аналогии и обобщения, сравнения и сопоставления, индукции и дедукции, экономико-математических и статистических методов оценки неравномерности доходов. Для этого были использованы коэффициенты и индексы: Лоренца, Джинни, Робин Гуда, Тейла, Аткинсоана и Херфиндаля-Хиршмана. Часть анализа выполнена в аналитическом модуле информационной системы «Налоги РФ». На основе предложенной модели экономической деятельности любого из субъектов РФ показано, что суммарные налоговые доходы, собранные на территории рассматриваемого региона, отражают эффективность его функционирования. Более точную картину можно получить, разделив сумму налоговых поступлений на занятые в их создании трудовые ресурсы. На основе используемых методик и данных, предоставляемых ФНС РФ и Росстатом, проведена оценка равномерности собираемости налоговых поступлений среди 85 субъектов РФ в период с 2015 по 2020 г., рассчитаны все применяемые коэффициенты и индексы. Используя доли занятого населения и налоговых доходов, построены кривые Лоренца, а также диаграммы размахов (box plot) для отношения этих долей (r) в рассматриваемый период и определены выбросы (outlier) в распределении налоговых доходов. Оценена динамика налоговых доходов и их вариация. Полученные значения показателей неравенства и индексов свидетельствуют о том, что распределение налоговых поступлений среди 85 субъектов РФ является неравномерным. При этом данная ситуация прослеживается в течение всего рассматриваемого периода. Выявлены субъекты, значения налоговых доходов которых можно отнести к выбросам. Сделан вывод о том, что проблема неравномерности развития регионов страны прослеживается сквозь века. Одним из выходов в сложившейся ситуации является использование дифференцированной финансовой и налоговой политики в отношении различных регионов страны.

1. Клейнер Г. Б. Системная перезагрузка российской экономики: ключевые направления и перспективы. Научные труды Вольного экономического общества России. 2020;223(3):111–122. DOI: 10.38197/2072–2060–2020–223–3–111–122

2. Яснопольский Н. П. О географическом распределении государственных доходов и расходов России (в 2-х т.). Т. 1. Киев; 1891. 236 с.

3. Ибрагимова З. Ф., Франц М. В. Измерение неравенства возможностей в отношении доходов: структурированный обзор и метаанализ. Прикладная эконометрика. 2021;(1):89–109. DOI: 10.22394/1993–7601–2021–61–89–109

4. Карцева М. А., Кузнецова П. О. Справедливое и несправедливое неравенство в России: оценка вклада неравенства возможностей в неравенство доходов. Прикладная эконометрика. 2020;(2):5–31. DOI: 10.22394/1993–7601–2020–58–5–31

5. Цхададзе Н. В. Социально-экономическое неравенство в распределении доходов. Мировая экономика: проблемы безопасности. 2021;(1):72–76.

6. Цхададзе Н. В. Неравенство в распределении доходов. Финансовые рынки и банки. 2020;(4):46–49.

7. Andreoli F., Zoli C. From unidimensional to multidimensional inequality: A review. Metron. 2020;78(1):5–42. DOI: 10.1007/s40300–020–00168–4

8. Bortot S., Fedrizzi M., Marques Pereira R. A., Nguyen T. H. The binomial decomposition of generalized Gini welfare functions, the S-Gini and Lorenzen cases. Information Sciences. 2018;460–461:555–577. DOI: 10.1016/j.ins.2017.07.028

9. Лебедев В. В., Лебедев К. В. Построение кривой Лоренца и оценка индикаторов дифференциации денежных доходов населения на основе экспоненциального распределения. Вестник университета (Государственный университет управления). 2018;(1):141–148. DOI: 10.26425/1816–4277–2018–1–141–148

10. Davies J., Hoy M., Zhao L. Revisiting comparisons of income inequality when Lorenz curves intersect. Social Choice and Welfare. 2022;58(1):101–109. DOI: 10.1007/s00355–021–01343-w

11. Baíllo A., Cárcamo J., Mora-Corral C. Extreme points of Lorenz and ROC curves with applications to inequality analysis. Journal of Mathematical Analysis and Applications. 2022;514(2):126335. DOI: 10.1016/j.jmaa.2022.126335

12. Ниворожкина Л. И., Арженовский С. В., Трегубова А. А. Профили неравенства на основе декомпозиции индекса Джини с учетом скрытых доходов домохозяйств. Учет и статистика. 2021;(3):75–87. DOI: 10.54220/1994–0874.2021.63.3.009

13. Chakravarty S. R., Sarkar P. New perspectives on the Gini and Bonferroni indices of inequality. Social Choice and Welfare. 2023;60(1–2):47–64. DOI: 10.1007/s00355–021–01311–4

14. Хакимов А. Х. О механизмах и методах сглаживания региональных экономических различий и неравенств. Горизонты экономики. 2016;(6–2):80–84.

15. Грацинская Г. В., Пучков В. Ф. Оценка уровня социального неравенства в регионе и возможные пути его снижения. Журнал правовых и экономических исследований. 2018;(4):134–137.

16. Гагарина Г. Ю., Болотов Р. О. Оценка межрегионального неравенства в Российской Федерации и его декомпозиция с применением индекса Тейла. Федерализм. 2021;26(4):20–34. DOI: 10.21686/2073–1051–2021–4–20–34

17. Беляева О. И. Стратегические приоритеты государственной политики в снижении регионального неравенства. Экономика и предпринимательство. 2021;(10):481–484. DOI: 10.34925/EIP.2021.135.10.092

18. Камалетдинов А. Ш., Ксенофонтов А. А. Индексный метод оценки эффективности функционирования видов экономической деятельности. Финансы: теория и практика. 2019;23(3):82–95. DOI: 10.26794/2587–5671–2019–23–3–82–95

19. Песцов С. К. Проблема регионального неравенства и опыт управления региональным развитием в Бразилии. Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2019;9(10–1):202–209. DOI: 10.34670/AR.2020.92.10.025

20. Карцева М. А., Кузнецова П. О. В ответе ли мы за свое здоровье? Неравенство возможностей в здоровье взрослого населения России. Демографическое обозрение. 2021;8(2):74–94. DOI: 10.17323/demreview.v8i2.12783

21. Капелюшников Р. И. Экономическое неравенство — вселенское зло? Вопросы экономики. 2019;(4):91–106. DOI: 10.32609/0042–8736–2019–4–91–106

22. Ksenofontov A. A., Kamaletdinov A. Sh., Trifonov I. V., Trifonov P. V., Cherepovskaya N. A. Using Russian Federation taxes information and analytical system to monitor economic condition of the manufacturing industry. IOP Conference Series: Materials Science and Engineering. 2020:828:012014. DOI: 10.1088/1757–899X/828/1/012014

23. Ксенофонтов А. А., Камалетдинов А. Ш. Управление финансовой деятельностью социально-экономических систем. Вестник университета (Государственный университет управления). 2017;(3):120–127.

24. Глущенко К. П. К вопросу о применении коэффициента Джини и других показателей неравенства. Вопросы статистики. 2016;(2):71–80.

25. Салмина А. А. Сравнительный анализ показателей неравенства — их особенности и применение. Общество и экономика. 2019;(7):35–58. DOI: 10.31857/S 020736760005832–4