Оценка налогового потенциала субъектов Российской Федерации

Предмет исследования —  факторы, влияющие на формирование и использование налогового потенциала субъектов Российской Федерации. Цель —  определить налоговый потенциал регионов Российской Федерации и выявить факторы, которые его формируют. Налоговый потенциал представлен как показатель эффективности налоговой системы в регионе. Этот фактор критически важен для финансовой устойчивости как отдельных субъектов Российской Федерации, так и го сударства в целом. Анализ региональных статистических данных показал, что налоговый потенциал сильно различается между субъектами РФ. На его уровень влияют такие факторы, как объем валового регионального продукта (ВРП), струк тура экономики, уровень инвестиций, демографические показатели и др. Однако главными детерминантами являются экономический рост и развитие региона, эффективная налоговая и социальная политика, а также динамика налоговых ставок. Оценка налогового потенциала регионов России выявила неравномерность его распределения. Интересно, что депрессивные регионы обладают высоким налоговым потенциалом. Это объясняется большой плотностью населения, низким уровнем финансовой грамотности, значительным объемом теневой экономики и другими проблемами, харак терными для регионов со слабым экономическим развитием. Для повышения эффективности использования налоговых доходов депрессивных регионов предложены практические рекомендации. Среди них —  меры по сокращению задол женности по налогам и сборам, а также внедрение системы привлечения инвестиций. Ожидается, что эти меры помогут обеспечить устойчивое развитие и реализацию высокого налогового потенциала депрессивных регионов.

1. Гаджикурбанов Д. М., Бердичевский И. В. «Налоговый потенциал» в системе экономических категорий. Вестник Финансового университета. 2015;(6):96–106.

2. Бубнов В. А., Окишева Н. К. Понятийный аппарат налогового потенциала. Baikal Research Journal. 2022;13(1):3–7. DOI: 10.17150/2411–6262.2022.13(1).3

3. Musagaliev A. J. Scientific and theoretical interpretation of the concept of tax potential. Journal of Positive School Psychology. 2022;6(12):1311–1319. URL: https://journalppw.com/index.php/jpsp/article/view/14938/9670

4. Murzina E. A., Yalyalieva T. V., Shemyakina M. S. Factors of strategic management of the tax potential of the region. Academy of Strategic Management Journal. 2019;18(5). URL: https://www.abacademies.org/articles/factors-of-strategic-management-of-the-tax-potential-of-the-region-8470.html#:~:text=These%20include%20economic%2C%20legal%20and,ecological%2C%20social%2C%20value%20systems (дата обращения: 16.07.2024).

5. Лазарева Н. В. Налоговый потенциал регионов. Экономика и предпринимательство. 2022;(7):660–663. DOI: 10.34925/EIP.2022.144.7.125

6. Гринкевич А. М., Сохарева А. В. Влияние налоговых льгот на налоговый потенциал региона. Управленческий учет. 2021;(12–2):355–366. DOI: 10.25806/uu12–22021355–366

7. Ниязметов И. М. Оценка недополучения налога на добавленную стоимость в Узбекистане. Финансы: теория и практика. 2023;27(2):131–139. DOI: 10.26794/2587–5671–2023–27–2–131–139

8. Колычева Ж. Я., Рупняк А. Я. Налоговое администрирование и его влияние на формирование доходов бюджетной системы. Интеллектуальные ресурсы — региональному развитию. 2024;(1):75–84.

9. Суглобов А. Е. Слободчиков Д. Н. Налоговый потенциал в системе бюджетного регулирования: этапы раз вития и перспективы. Налоги и налогообложение. 2009;(8):4–15.

10. Кулькова В. Ю. Налоговое регулирование асимметрии регионального развития на основе совершенствования межбюджетных отношений в Российской Федерации. Финансы и кредит. 2005;(28):12–22.

11. Камалетдинов А. Ш., Ксенофонтов А. А. Оценка межрегионального неравенства налоговых поступлений. Финансы: теория и практика. 2023;27(1):63–75. DOI: 10.26794/2587–5671–2023–27–1–63–75

12. Камалетдинов А. Ш., Ксенофонтов А. А. Изменение структуры налоговых поступлений регионов России. Финансы: теория и практика. 2024;28(3):31–42. DOI: 10.26794/2587–5671–2024–28–3–31–42

13. Ольховик В. В. Возможности развития налогового потенциала субъектов Российской Федерации. Экономика региона. 2019;15(3):938–951. DOI: 10.17059/2019–3–23

14. Fenochietto R., Pessino C. Understanding countries’ tax effort. IMF Working Paper. 2013;(244). URL: https://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2013/wp13244.pdf (дата обращения: 16.07.2024).

15. Горобец Ю. А. Анализ влияния различных факторов на налоговый потенциал региона. Вестник Башкирского университета. 2007;12(1):74–76.

16. Гираев В. К. Оценка взаимосвязи налогового потенциала и налоговой нагрузки. Вестник Финансового университета. 2016;20(3):126–137. DOI: 10.26794/2587–5671–2016–20–3–126–137

17. Teshabaev T. Z., Allayarov S. A., Yuldasheva U. A. Indicators of tax potential of regions in financial security and its determining factors. International Journal of Multicultural and Multireligious Understanding. 2021;8(12):243 249. DOI: 10.18415/ijmmu.v8i12.3276

18. Mawejje J., Sebudde R. K. Tax revenue potential and effort: Worldwide estimates using a new dataset. Economic Analysis and Policy. 2019;63:119–129. DOI: 10.1016/j.eap.2019.05.005

19. Castañeda Rodríguez V. M. Tax determinants revisited. An unbalanced data panel analysis. Journal of Applied Economics. 2018;21(1):1–24. DOI: 10.1080/15140326.2018.1526867

20. Mohammadrezapour O., Kisi O., Pourahmad F. Fuzzy c-means and K-means clustering with genetic algorithm for identification of homogeneous regions of groundwater quality. Neural Computing and Applications. 2020;32(8):3763–3775. DOI: 10.1007/s00521–018–3768–7