Косвенный эффект действия налоговых льгот на структуру экономического пространства Российской Федерации

Статья посвящена анализу эффектов действия налоговых льгот на структуру экономического пространства Российской Федерации. Налоговые льготы, освобождения и иные преференции являются широко распространенной группой инструментов стимулирования экономической активности и улучшения социально-экономической обстановки. В рамках тренда на повышение внимания именно к вопросам пространственного развития при реализации государственной политики представляется актуальным рассмотреть текущую роль налогового стимулирования в достижении целей и реализации задач пространственного развития. Цель статьи —  выявить и обосновать степень и характер влияния инструментов налогового стимулирования на структуру экономического пространства Российской Федерации. Гипотеза исследования —  на современном этапе налоговое стимулирование как инструмент государственной политики не оказывает значимого влияния на структуру экономического пространства страны. По результатам исследования, авторами зафиксировано, что при существующих подходах к применению инструментов налогового стимулирования их влияние на структуру национального экономического пространства остается ограниченным и незначительным. Регионы-лидеры преимущественно представлены субъектами РФ, в которых фиксируется низкая численность населения и преобладают добывающие отрасли экономики. При этом регионы-аутсайдеры —  субъекты РФ, которые характеризуются депрессивной социально-экономической обстановкой. Сделан вывод, что налоговое стимулирование имеет потенциал для применения в рамках решения задач пространственного развития, однако для этого необходимо изменение подхода к его реализации, а также его интеграции в более широкую и комплексную систему мер государственной политики.

1. Изотова Г. С., Еремин С. Г., Галкин А. И. Совершенствование системы государственного управления в Российской Федерации: проблемы и перспективы. Экономика. Налоги. Право. 2024;17(6):101-107. DOI: 10.26794/1999-849X-2024-17-6-101-107

2. Гончаренко Л. И. Налоговые преференции в пространственном развитии страны: терминологический аспект исследования. Финансы: теория и практика. 2024;28(4):108-121. DOI: 10.26794/2587-5671-202428-4-108-121

3. Косов М. Е., Зверева А. О., Ахмадеев Р. Г., Голубцова Е. В. Усиление роли единого сельскохозяйственного налога в экономическом стимулировании агропромышленного комплекса. Финансы: теория и практика. 2025;29(1):106-118. DOI: 10.26794/2587-5671-2025-29-1-106-118

4. Гончаренко Л. И. Конструктив преференциальных налоговых режимов как детерминанта привлечения инвестиций в инновационное развитие России. Экономика. Налоги. Право. 2024;17(3):156-166. DOI: 10.26794/1999-849X-2024-17-3-156-166

5. Какаулина М. О., Горлов Д. Р. Оценка влияния налоговых льгот на инвестиционную активность в особых экономических зонах Российской Федерации. Journal of Applied Economic Research. 2022;21(2):282-324. DOI: 10.15826/vestnik.2022.21.2.011

6. Wang J. The economic impact of special economic zones: Evidence from Chinese municipalities. Journal of Development Economics. 2013;101:133-147. DOI: 10.1016/j.jdeveco.2012.10.009

7. Chaurey R. Location-based tax incentives: Evidence from India. Journal of Public Economics. 2017;156:101-120. DOI: 10.1016/j.jpubeco.2016.08.013

8. Синенко О. А. Привлекательность фискальных инструментов развития предпринимательства на Дальнем Востоке России. Вестник УрФУ. Серия экономика и управление. 2019;18(1):86-103. DOI: 10.15826/ vestnik.2019.18.1.005

9. Zhang L., Chen Y., He Z. The effect of investment tax incentives: Evidence from China’s value-added tax reform. International Tax and Public Finance. 2018;25(4):913-945. DOI: 10.1007/s10797-017-9475-y

10. Cummins J. G., Hassett K. A., Hubbard R. G. A reconsideration of investment behavior using tax reforms as natural experiments. Brookings Papers on Economic Activity. 1994;1994(2):1-74. DOI: 10.2307/2534654

11. Desai M. A., Goolsbee A. D. Investment, overhang, and tax policy. Brookings Papers on Economic Activity. 2004;2004(2):285-355. DOI: 10.1353/eca.2005.0004

12. Zwick E., Mahon J. Tax policy and heterogeneous investment behavior. American Economic Review. 2017:107(1):217-248. DOI: 10.1257/aer.20140855

13. Пинская М. Р., Стешенко Ю. А., Цаган-М анджиева К. Н. Оценка эффективности инвестиционных налоговых льгот в России. Journal of Applied Economic Research. 2023;22(3):522-550. DOI: 10.15826/ vestnik.2023.22.3.022

14. Белоусова С. Н., Ткачева Т. Ю. Влияние налоговых льгот и преференций на территориальное развитие России: региональный аспект. Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. 2023;13(3):76-87. DOI: 10.21869/2223-1552-2023-13-3-76-87

15. Колотовкин И. В., Полежарова Л. В. Результативность налоговых льгот для организаций сферы информационных технологий в России. Финансы: теория и практика. 2024;28(2):71-81. DOI: 10.26794/25875671-2024-28-2-71-81

16. Nam C. W., Radulescu D. M. Do corporate tax concessions really matter for the success of free economic zones? Economics of Planning. 2004;37(2):99-123. DOI: 10.1007/s10644-004-6831-6

17. van Parys S., James S. The effectiveness of tax incentives in attracting investment: Panel data evidence from the CFA Franc zone. International Tax and Public Finance. 2010;17(4):400-429. DOI: 10.1007/s10797-010-9140-1

18. Komleva V., Belyaeva O., Tsepilova E. Tax incentives in Special Economic Zones: Russian and foreign experience. In: Proc. 34th International Business Information Management Association conf. (IBIMA). (Madrid, November 13–14, 2019). King of Prussia, PA: IBIMA; 2020. URL: https://www.researchgate.net/publication/342304304_TAX_INCENTIVES_IN_SPECIAL_ECONOMIC_ZONES_RUSSIAN_AND_FOREIGN_EXPERIENCE

19. Какаулина М. О. Территории опережающего социально-экономического развития: эффективность функционирования и роль в формировании оптимальной налоговой нагрузки в регионе. Экономика. Налоги. Право. 2018;11(4):78-89. DOI: 10.26794/1999-849X-2018-11-4-78-89

20. Харин А. Г., Томкович А. В. Оценка влияния налоговых стимулов на инвестиционную деятельность в особой экономической зоне в Калининградской области. Экономический анализ: теория и практика. 2017;16(6):1000-1011. DOI: 10.24891/ea.16.6.1000

21. Ciżkowicz P., Ciżkowicz-Pękała M., Pękała P., Rzońca A. Why do some Special Economic Zones attract more firms than others? Panel data analysis of Polish Special Economic Zones. Prague Economic Papers. 2021;30(1):61-89. DOI: 10.18267/j.pep.763

22. Макар С. В., Ярашева А. В. Социальное благополучие населения: территориальные различия. Народонаселение. 2025;28(3):150-162. DOI: 10.24412/1561-7785-2025-3-150-162

23. Фаттахов Р. В., Низамутдинов М. М., Иванов П. А. Проблемы обеспечения сбалансированного социально-экономического развития регионов в условиях санкций. Финансы: теория и практика. 2025;29(2):166180. DOI: 10.26794/2587-5671-2025-29-2-166-180