Налоговое стимулирование интеллектуальной трансформации компаний

Предметом настоящего исследования являются налоговые льготы, способствующие интеллектуальной трансформации российских компаний. Цель — оценить роль стимулирующей налоговой политики в обеспечении интеллектуальной трансформации бизнеса на базе авторской методики, а также определить перспективные направления развития налоговой системы России. Методы исследования: качественный анализ налоговых льгот, корреляционнорегрессионный анализ (включая оценку автокорреляции, мультиколлинеарности и гетероскедастичности), структурный анализ, анализ динамических рядов, табличный и графический методы визуализации данных. Проведена инвентаризация и систематизация налоговых льгот, способствующих интеллектуальной трансформации компаний. Выделены три группы налоговых льгот: (1) льготы, направленные на поддержку инфраструктуры интеллектуальной трансформации компании; (2) стимулы инновационной направленности; (3) налоговые льготы инвестиционной направленности. В рамках анализа теоретических аспектов влияния налоговых льгот на интеллектуальную трансформацию компаний выделены четыре направления такого влияния. Проведена оценка влияния налоговых льгот на интеллектуальную трансформацию бизнеса по прямому и периферийному каналам. Выявлено положительное косвенное (периферийное) влияние налогов на цифровую трансформацию через развитие сектора информационнотелекоммуникационных технологий. В то же время прямое влияние фискальных льгот на процессы цифровизации бизнеса статистическими методами не доказано. Научная новизна исследования состоит в разработке авторской методики оценки прямого и периферийного влияния налоговых льгот на интеллектуальную трансформацию компаний, основанную на применении корреляционно-регрессионного анализа, а также в выработке дальнейших направлений развития налоговой политики России.

1. Смирнов В.Д. Экономическая (де-)глобализация: кто ее определяет? Финансы: теория и практика. 2025;29(1):53-67. DOI: 10.26794/2587-5671-2025-29-1-53-67

2. Zhang D., Bai D., Wang C., He Y. Distribution dynamics and quantile dynamic convergence of the digital economy: Prefecture-level evidence in China. International Review of Financial Analysis. 2024;95A:103345. DOI: 10.1016/j.irfa.2024.103345

3. Псарева Н.Ю., Киселев Д.Н. Правовое и институциональное обеспечение цифровизации экономики (бизнеса). Вестник Московского международного университета. 2024;1(1):206-211.

4. Манахова И.В., Белоглазов И.В. Цифровая трансформация малого и среднего бизнеса в России: вызовы, перспективы и роль государственной поддержки. Российский экономический журнал. 2023;(5):112- 124. DOI: 10.52210/0130-9757_2023_5_112

5. Дьячкина Л.А., Кожакина А.И. Налоговые льготы как инструмент стимулирования развития ИT-отрасли. Экономика. Налоги. Право. 2025;18(5):133-145. DOI: 10.26794/1999-849X-2025-18-5-133-145

6. Wang J., Qin X. Tax reduction incentive and corporate financialization. Finance Research Letters. 2024;62B:105208. DOI: 10.1016/j.frl.2024.105208

7. Ряховский Д.И., Балакин М.С. Анализ влияния уровня налоговой нагрузки на экономический рост: теоретический и эмпирический аспекты. Экономика устойчивого развития. 2022;(3):119-122. DOI: 10.371 24/20799136_2022_3_51_119

8. Какаулина М.О., Горлов Д.Р. Оценка влияния налоговых льгот на инвестиционную активность в особых экономических зонах Российской Федерации. Journal of Applied Economic Research. 2022;21(2):282- 324. DOI: 10.15826/vestnik.2022.21.2.011

9. Антипина О. В. Налоговое стимулирование инноваций как метод государственного регулирования экономического развития. Экономика и предпринимательство. 2023;(3):326-328. DOI: 10.34925/ EIP.2023.152.3.065

10. Иванов М.Ю., Борисов В.В. Развитие и применение информационных технологий в сфере экономической политики и обеспечения национальных интересов. Проблемы социально-экономического развития Сибири. 2024;(1):9-14. DOI: 10.18324/2224-1833-2024-1-9-1

11. Седая М.О., Сараев Л.А. Цифровое предприятие как результат цифровой трансформации: теоретические аспекты и степень влияния на современный бизнес. Диалог. 2024;(2):97-99.

12. Zhou S., Zhou P., Ji H. Can digital transformation alleviate corporate tax stickiness: The mediation effect of tax avoidance. Technological Forecasting and Social Change. 2022;184:122028. DOI: 10.1016/j.techfore.2022.122028

13. Dai X., Chapman G. R&D tax incentives and innovation: Examining the role of programme design in China. Technovation. 2022;113:102419. DOI: 10.1016/j.technovation.2021.102419

14. Майорова К.С. Структура и особенности производственной системы цифровой экосистемы российской компании в условиях цифровой трансформации. Управленческий учет. 2024;(6):335-342.

15. Куличкина Ю.О., Поляков С.Д. Цифровая трансформация бизнеса на базе компании «ПАО Ростелеком». Научный Лидер. 2023;(12):6-8.

16. Fu Ch., Luo D., Zhang J., Li W. Tax incentives, marketization level, and corporate digital transformation. International Review of Economics & Finance. 2025;97:103777. DOI: 10.1016/j.iref.2024.103777

17. Панфилова Е. Е. Цифровая трансформация экономики и ее влияние на развитие особых экономических зон. Journal of Monetary Economics and Management. 2025;(1):125-130. DOI: 10.26118/2782-4586.2025.62.67.019

18. Пансков В. Г. Изменение приоритетов в распределении налоговой нагрузки как условие обеспечения перехода к опережающему развитию. Экономика. Налоги. Право. 2023;16(1):140-151. DOI: 10.26794/1999-849X-2023-16-1-140-151

19. Yang G., Deng F., Du M. Research on the asymmetric influence of non-R&D subsidy and R&D subsidy on digital enterprises performance: Empirical evidence from China’s digital industry. Journal of the Knowledge Economy. 2024;15(3):14749-14786. DOI: 10.1007/s13132-023-01682-2

20. Колотовкин И.В., Полежарова Л.В. Результативность налоговых льгот для организаций сферы информационных технологий в России. Финансы: теория и практика. 2024;28(2):71-81. DOI: 10.26794/2587-5671-2024-28-2-71-81

21. Qi Y., Zhang J., Chen J. Tax incentives, environmental regulation and firms’ emission reduction strategies: Evidence from China. Journal of Environmental Economics and Management. 2023;117:102750. DOI: 10.1016/j.jeem.2022.102750

22. Ullah S., Niu B., Meo M.S. Digital inclusion and environmental taxes: A dynamic duo for energy transition in green economies. Applied Energy. 2024;361:122911. DOI: 10.1016/j.apenergy.2024.122911

23. Ding Q., He W., Deng Y. Can tax reduction incentive policy promote corporate digital and intelligent transformation? International Review of Financial Analysis. 2025;99:103932. DOI: 10.1016/j.irfa.2025.103932

24. Борисова О.В., Древинг С.Р., Лосева О.В., Федотова М.А. Меры финансовой господдержки и риск-факторы, влияющие на стоимость инвестиционных проектов по внедрению промышленных робототехнических комплексов. Финансы: теория и практика. 2025;29(3):20-34. DOI: 10.26794/2587-5671-2025-29-3-20-34

25. Khan A., Goodell J. W., Hassan M. K., Paltrinieri A. A bibliometric review of finance bibliometric papers. Finance Research Letters. 2022;47A:102520. DOI: 10.1016/j.frl.2021.102520

26. Xu D., Guo D., Yue P., Li M. Household green consumption: Does digital inclusion matter? International Review of Financial Analysis. 2024;91: 102977. DOI: 10.1016/j.irfa.2023.102977

27. Криничанский К.В., Зеленева Е.С. Финтех-сектор в контексте финансового развития и проблем его измерения. Финансы: теория и практика. 2024;28(5);121-132. DOI: 10.26794/2587-5671-2024-28-5-121-132

28. Guan Y., Wang X., He Y. Structural tax reduction and corporate labor investment efficiency. Finance Research Letters. 2024;62A:105040. DOI: 10.1016/j.frl.2024.105040

29. Huang N., Liu Y. Structural tax reduction, financing constraint relief and enterprise innovation efficiency. Finance Research Letters. 2024;60:104848. DOI: 10.1016/j.frl.2023.104848

30. Jia J., Ding S., Liu Y. Decentralization, incentives, and local tax enforcement. Journal of Urban Economics. 2020;115:103225. DOI: 10.1016/j.jue.2019.103225

31. Kane G., Palmer D., Phillips A., Kiron D., Buckley N. Strategy, not technology, drives digital transformation. MIT Sloan Management Review. 2015;(14):1-25. URL: https://zonecours2.hec.ca/sdata/c/attachment/6-700-15.A2016.J01/OpenSyllabus/01_Strategy%20not%20techno%20drives%20digital%20transfo.pdf

32. Dremel C., Herterich M., Wulf J., Waizmann J., Brenner W. How AUDI AG established Big Data analytics in its digital transformation. MIS Quarterly Executive. 2017;16(2):81-100. URL: https://www.researchgate.net/publication/317232875_How_AUDI_AG_Established_Big_Data_Analytics_in_its_Digital_Transformation

33. Verhoef P., Broekhuizen T., Bart Y., et al. Digital transformation: A multidisciplinary reflection and research agenda. Journal of Business Research. 2021;122:889-901. DOI: 10.1016/j.jbusres.2019.09.022

34. Lai X., Yue S. Does the smart city pilot promote digital transformation of enterprises? An empirical study based on quasi-natural experiments. Foreign Economics and Management. 2022;44(10):117-133. (In Chin.). DOI: 10.16538/j.cnki.fem.20220622.401

35. Zhou J., Liu X., Wang Z. Tax neutrality and digital transformation of private enterprises: From the perspective of human capital structure adjustment. International Review of Financial Analysis. 2025;103:104200. DOI: 10.1016/j.irfa.2025.104200